जमैका में कर

जमैका के कर सामान्यतः जमैकाई डॉलर (JMD) में आकलित होते हैं। आयकर वर्ष कैलेंडर वर्ष के अनुसार है, जबकि सरकारी वित्तीय वर्ष 1 अप्रैल से 31 मार्च तक चलता है। Ministry of Finance and the Public Service कर नीति और कानून विकसित करता है। Tax Administration Jamaica (TAJ) पंजीकरण, आकलन, वसूली, PAYE, General Consumption Tax (GCT), आयकर और withholding tax (WHT) सँभालता है। Jamaica Customs Agency (JCA) सीमा-शुल्क और आयात प्रभार देखती है, National Land Agency (NLA) संपत्ति कर के लिए मूल्यांकन जानकारी रखती है और Revenue Appeals Division (RAD) स्वतंत्र कर तथा सीमा-शुल्क अपील निकाय है। कर नियम राष्ट्रीय हैं, हालांकि संपत्ति मूल्यांकन और कुछ नगरपालिका सेवाएँ स्थानीय स्तर पर बँटी हो सकती हैं। प्रत्यक्ष करों में Personal Income Tax (PIT), Corporate Income Tax (CIT), PAYE, WHT, Education Tax और Property Tax शामिल हैं। Asset Tax कुछ निर्दिष्ट संस्थाओं पर लागू होता है, हर करदाता पर नहीं। जमैका में सामान्य पूँजीगत लाभ कर व्यवस्था नहीं है और गैर-वित्तीय कंपनियों के लिए न्यूनतम व्यवसाय कर समाप्त कर दिया गया है। अप्रत्यक्ष प्रभारों में GCT, Special Consumption Tax (SCT), Customs Duty, Stamp Duty, Transfer Tax और Environmental Protection Levy (EPL) शामिल हैं। जमैका में निवासी या अधिवासी व्यक्ति सामान्यतः विश्वव्यापी आय घोषित करता है; अनिवासी सामान्यतः जमैका-स्रोत आय पर जमैकाई आयकर देता है। 2026 के लिए, लागू कर-मुक्त सीमा से ऊपर और सालाना J$6,000,000 तक की करयोग्य आय पर PIT 25% है; J$6,000,000 से ऊपर के हिस्से पर 30% है। 1 अप्रैल 2026 से वार्षिक सीमा J$1,902,360 है; 2026 की प्रभावी वार्षिक राशि J$1,876,614 बताई गई है। अनुमोदित पेंशन योजना के लिए J$250,040 का अतिरिक्त भत्ता लागू हो सकता है और 65 वर्ष या अधिक आयु पर एक और J$250,040 मिल सकता है। दोनों भत्तों से कुल राशि J$2,376,654 होती है। नियोक्ता प्रत्येक वेतन-चक्र में PAYE काटता है और सामान्यतः अगले महीने की 14 तारीख तक जमा करता है। स्व-रोज़गार करदाता सामान्यतः 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को त्रैमासिक अनुमानित भुगतान करते हैं। Assessment Year 2025 के लिए अंतिम आयकर रिटर्न और भुगतान की पहली नियत तारीख 15 अप्रैल थी। कंपनियाँ सामान्यतः अनियमित होने पर CIT 25% और विनियमित होने पर 33.333% देती हैं। Building societies पर सामान्यतः 30% दर लागू होती है; जीवन बीमा कंपनियों, विशेष आर्थिक क्षेत्रों और नवीकरणीय स्वतंत्र बिजली उत्पादकों के लिए विशिष्ट नियम हो सकते हैं। निवासी कंपनी सामान्यतः वह है जिसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण जमैका में है। अनिवासी कंपनी सामान्यतः जमैका-स्रोत आय पर जमैकाई कर देती है। निवासी कंपनी द्वारा दिए गए सामान्य लाभांश पर WHT 15% है; 1 अप्रैल 2025 से अनिवासियों को दिए गए सामान्य लाभांश पर भी 15% दर रही है। अन्य अनिवासी भुगतानों पर भुगतान और प्राप्तकर्ता के अनुसार 15%, 25% या 33.333% जैसी WHT दरें लग सकती हैं। कर संधि या प्रोत्साहन व्यवस्था परिणाम बदल सकती है। मानक GCT दर 15% है। शून्य-दर आपूर्ति पर 0% लगता है, जबकि छूट-प्राप्त आपूर्तियाँ संबंधित वैधानिक नियमों के अंतर्गत बाहर हैं। करयोग्य आपूर्ति करने वाले व्यवसाय को सामान्यतः तब पंजीकरण करना होता है जब उसकी वार्षिक करयोग्य आपूर्ति J$15,000,000 तक पहुँचे; यह सीमा अप्रैल 2025 से लागू है। इससे नीचे स्वैच्छिक पंजीकरण संभव है। पंजीकृत व्यवसाय सामान्यतः अगले महीने के अंतिम कार्यदिवस तक मासिक दाखिला और भुगतान करता है तथा वैधानिक शर्तें पूरी होने पर इनपुट-टैक्स क्रेडिट ले सकता है। पर्यटन गतिविधियों पर फिलहाल 10% दर है; 1 अप्रैल 2027 से इसे 15% करने का निर्णय या योजना है। विदेश से दी जाने वाली डिजिटल सेवाओं और अमूर्त वस्तुओं पर GCT लागू करने की योजनाबद्ध व्यवस्था गंतव्य सिद्धांत पर आधारित है; कार्यान्वयन वित्त वर्ष 2026/27 की चौथी तिमाही के लिए निर्धारित और पूर्ण संचालन 2027 में अपेक्षित है। सितंबर 2026 तक इसे पूरी तरह चालू न मानें। SCT शराब, तंबाकू और निर्दिष्ट पेट्रोलियम या NASB उत्पादों पर लागू होता है। 1 मई 2026 से दी गई दरों में NASB उत्पादों पर J$0.02 प्रति मिलीलीटर, शुद्ध शराब पर J$1,400 प्रति लीटर और प्रत्येक सिगरेट पर J$20 शामिल हैं। उसी तारीख से आयात और घरेलू लेन-देन पर EPL 0.8% है; घरेलू गणना का आधार बिक्री के 75% से बदलकर 100% होता है। वेतन-कर और वैधानिक अंशदान में वेतन सीमा तक National Insurance Scheme (NIS) में कर्मचारी का 2.5% और नियोक्ता का 2.5%, National Housing Trust (NHT) में कर्मचारी का 2% और नियोक्ता का 3%, तथा Education Tax में कर्मचारी का 2.25% और नियोक्ता का 3.5% शामिल हैं। जब सकल मासिक पारिश्रमिक J$14,444 से अधिक हो, तो नियोक्ता HEART/NSTA Trust को 3% देता है। NIS और NHT वैधानिक अंशदान हैं; ये सभी आयकर नहीं हैं। नियमों का पालन करने वाला अनियमित नियोक्ता अपनी आयकर देयता के 30% तक Employment Tax Credit पाने का पात्र हो सकता है। Property Tax सामान्यतः हर साल 1 अप्रैल से देय होता है। NLA का मूल्यांकन रजिस्टर और संपत्ति-मूल्य के प्रगतिशील स्तर आकलन तय करते हैं। भुगतान सालाना, छमाही या तिमाही किया जा सकता है। जमैका की अचल संपत्ति तथा शेयर या प्रतिभूतियों पर Transfer Tax 2% है। Stamp Duty मौजूदा दर-सूची के अनुसार है; दिए गए संदर्भ में J$500,000 से कम के प्रत्येक दस्तावेज़ या पार्सल के लिए J$100 और J$500,000 से शुरू होने पर J$5,000 बताया गया है, पर लेन-देन का सटीक शुल्क TAJ या NLA से जाँचना चाहिए। आयात शुल्क वस्तु और उसके शुल्क-वर्गीकरण पर निर्भर हैं। JCA सामान्यतः लेन-देन मूल्य लेती है और सीमा-शुल्क मूल्य नियमित रूप से CIF यानी लागत, बीमा और भाड़े पर आधारित होता है। आयातकों को C84 या C85 मूल्यांकन घोषणाएँ देनी पड़ सकती हैं। सामान के अनुसार कुल राशि में Customs Duty, GCT, SCT, Stamp Duty, Additional Stamp Duty, Standard Compliance Fee, Customs Administration Fee और EPL शामिल हो सकते हैं। Standard Compliance Fee CIF का 0.3% है। C23 से समर्थित CARICOM मूल के सामान सामान्यतः सीमा-शुल्क के बिना आ सकते हैं, लेकिन स्थानीय GCT और SCT देय रह सकते हैं। मुक्त-व्यापार वरीयता तभी लागू होती है जब मूल-नियम, सीधे भेजे जाने की शर्त और Certificate of Origin पूरे हों; इससे हर कर या शुल्क समाप्त नहीं होता। संबंधित HS code के लिए JCA की शुल्क-सूची ही गणना नियंत्रित करती है। जमैका के कनाडा, चीन, डेनमार्क, फ्रांस, जर्मनी, इज़राइल, इटली, जापान, मेक्सिको, नॉर्वे, स्पेन, स्वीडन, स्विट्ज़रलैंड, यूनाइटेड किंगडम, संयुक्त राज्य और संयुक्त अरब अमीरात सहित कई देशों के साथ दोहरे कराधान समझौते हैं। वह CARICOM Multilateral Agreement में भी भाग लेता है और कर-सूचना-विनिमय व्यवस्थाएँ रखता है। ये साधन स्रोत पर कटौती, निवास और दोहरे कर से राहत को प्रभावित कर सकते हैं, पर दाखिले या भुगतान का दायित्व अपने आप समाप्त नहीं करते। Taxpayer Registration Number (TRN) राष्ट्रीय कर खातों की पहचान करता है। TAJ eServices रिटर्न, भुगतान, GCT प्रशासन, Tax Compliance Certificates (TCC) और आपत्तियों में सहायता देता है। JCA के माध्यम से होने वाले वाणिज्यिक सामान और मोटर वाहन के लेन-देन में TCC अक्सर आवश्यक होता है। करदाताओं को अभिलेख और सहायक दस्तावेज़ सुरक्षित रखने, सही रिटर्न देने और समय पर भुगतान करने चाहिए। देर से भुगतान पर ब्याज, अधिभार और दंड लग सकते हैं। धनवापसी और GCT इनपुट क्रेडिट केवल वैधानिक शर्तों पर मिलते हैं; धनवापसी आवेदन TAJ के माध्यम से जमा होते हैं। करदाता TAJ के माध्यम से Notice of Assessment पर ऑनलाइन आपत्ति कर सकता है। 1 जुलाई 2025 से सामान्यतः नोटिस की सेवा के 30 दिनों के भीतर आपत्ति करनी होती है; प्रमाण देने का भार करदाता पर है। आगे RAD में अपील की जा सकती है। RAD तक पहुँचना सामान्यतः Commissioner के निर्णय के 90 दिनों के भीतर या निर्णय प्राप्त होने के 30 दिनों के भीतर संभव है; लागू बाद वाली समय-सीमा लें। RAD कर देयता और सीमा-शुल्क मूल्यांकन के विवाद सँभालता है।