टोंगा में कर

व्यक्तियों की सकल रोज़गार आय पर सामान्यतः PAYE लगता है, जिसमें वेतन, तनख़्वाह, बोनस, भत्ते और वस्तु के रूप में मिलने वाले लाभ शामिल हैं। वार्षिक दरें हैं: TOP 12,000 तक 0%, TOP 12,001 से 30,000 तक 10%, TOP 30,001 से 50,000 तक 15%, TOP 50,001 से 70,000 तक 20% और TOP 70,000 से अधिक पर 25%। इस PAYE प्रणाली में कर्मचारी कटौती का दावा नहीं करते। नियोक्ता कर रोकते हैं, हर महीने Form 7 दाख़िल करते हैं, वित्त वर्ष समाप्त होने के 14 दिनों के भीतर Form 4 देते हैं और 31 अगस्त तक Form 8 पर वार्षिक मिलान पूरा करते हैं। अधिक भुगतान का दावा Form 9 से किया जा सकता है, जबकि कम भुगतान पर अतिरिक्त निर्धारण हो सकता है। व्यवसाय आम तौर पर करयोग्य आय या शुद्ध लाभ पर 25% आयकर देते हैं। निवासी कंपनी में टोंगा में गठित इकाई, टोंगा में प्रबंधन-केंद्र वाली इकाई या कम-से-कम एक निवासी साझेदार वाली साझेदारी शामिल है; कर उद्देश्यों के लिए साझेदारियों को कंपनियों की तरह माना जाता है। एकल व्यापारी Form 10 और कंपनियाँ तथा साझेदारियाँ Form 11 का उपयोग करती हैं। स्वीकार्य खर्चों में वेतन, किराया, माल, मरम्मत, ब्याज, बीमा और व्यावसायिक परिवहन शामिल हो सकते हैं। पूँजीगत संपत्ति का दावा सामान्यतः मूल्यह्रास के माध्यम से होता है। निजी लागत, आयकर, निकासी और ऋण का मूलधन कटौती योग्य नहीं हैं। दान की सीमा TOP 1,000 और प्रायोजन की सीमा सकल बिक्री का 5% है। आयकर रिटर्न सामान्यतः वित्त वर्ष समाप्त होने के चार महीने के भीतर देय हैं: जुलाई से जून वाले वर्ष के लिए 31 अक्टूबर और जनवरी से दिसंबर वाले वर्ष के लिए 30 अप्रैल। लघु व्यवसाय कर (SBT) केवल उन योग्य एकल व्यापारियों पर लागू होता है जिनका वार्षिक सकल कारोबार TOP 100,000 से कम है। कानूनी, चिकित्सा, लेखा, वित्तीय, वास्तुकला और परामर्श सेवाएँ इसके दायरे से बाहर हैं और SBT में कटौती की अनुमति नहीं है। तय वार्षिक राशियाँ हैं: TOP 10,000 तक के कारोबार पर TOP 100; TOP 10,001 से 30,000 तक TOP 250; और TOP 30,001 से 50,000 तक TOP 500। TOP 50,001 से 100,000 तक के कारोबार पर 2% कर लगता है। TOP 50,000 से अधिक कारोबार वाले व्यवसाय सामान्यतः हर तिमाही के बाद 28 दिनों के भीतर रिटर्न दाख़िल और भुगतान करते हैं; TOP 50,000 या उससे कम वाले सामान्यतः 31 अक्टूबर तक सालाना दाख़िल और भुगतान करते हैं। रिटर्न के लिए Form 12, रिफ़ंड के लिए Form 13 और आयकर चुनने के लिए Forms 14 और 15 उपयोग होते हैं। टोंगा में आपूर्ति की गई करयोग्य वस्तुओं और सेवाओं पर सामान्यतः 15% उपभोग कर (CT) लगता है। निर्यात तथा संबंधित CT आदेश के तहत छूट या शून्य-दर वाली वस्तुओं का अलग व्यवहार होता है। कर देय होने पर व्यवसाय को सात दिनों के भीतर पंजीकरण करना होता है और फिर हर महीने के अंत के 28 दिनों के भीतर रिटर्न तथा भुगतान करना होता है। पंजीकृत व्यवसाय सामान्यतः उत्पादन CT में से पात्र इनपुट CT घटा सकते हैं; अपंजीकृत व्यवसाय उस इनपुट क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते। सीमा शुल्क द्वारा माल जारी करने से पहले आयात पर आयात CT लगता है; कर-आधार में सीमा शुल्क, क्वारंटीन शुल्क, माल-भाड़ा और बीमा शामिल हो सकते हैं। CT रिकॉर्ड, चालान, नकद-बही और वेतन-बही कम-से-कम पाँच साल तक अंग्रेज़ी या टोंगन में रखें। कई भुगतानों पर स्रोत पर कर लागू होता है। अनिवासियों को टोंगा-स्रोत से किए गए भुगतान पर सामान्यतः 15% कर लगता है, जिसमें लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, तकनीकी सेवाएँ तथा प्रबंधन या अन्य शुल्क शामिल हैं। किराये, बीमा प्रीमियम और स्वतंत्र सेवाओं की सामान्य दरें क्रमशः 7.5%, 5% और 10% हैं। भुगतानकर्ता कर रोकता है, संबंधित रिटर्न दाख़िल करता है और हर महीने के बाद 28 दिनों के भीतर भुगतान करता है; अनिवासी स्रोत-कर के प्रमाणपत्र के लिए Form 6 है। निवासी स्रोत-कर के नियम ब्याज, भूमि और किराये जैसी मदों पर भी लागू होते हैं और सामान्यतः Form 5 का उपयोग करते हैं। प्राप्तकर्ता के देश में विदेशी कर क्रेडिट मिल सकता है, उस देश के नियमों के अधीन। सीमा शुल्क टैरिफ़ वर्गीकरण और लागू शुल्क अनुसूची पर निर्भर करता है। ईंधन, वाहन, तंबाकू, शराब और शीतल पेय जैसे उत्पादों पर उत्पाद शुल्क लगता है; दरें और रियायतें वर्तमान अनुसूची या आदेश से तय होती हैं। स्थगित भुगतान लागू न हो तो सीमा शुल्क द्वारा प्रविष्टि संसाधित करने के पाँच कार्यदिवस के भीतर आयात शुल्क और कर सामान्यतः देय होते हैं। आयात और निर्यात रिकॉर्ड सात साल तक रखें। यात्रियों की छूट बदल सकती है: MORC की वर्तमान जानकारी और 2008 के विनियमों में तंबाकू की सीमा अलग-अलग है, इसलिए यात्रा से पहले वर्तमान MORC मार्गदर्शन जाँचें। व्यक्ति Form 1, एकल व्यापारी या SBT करदाता Form 2 और अन्य इकाई Form 3 से कर पहचान संख्या (TIN) लेते हैं। पहचान दस्तावेज़, संस्थापन दस्तावेज़, व्यवसाय लाइसेंस, साझेदारी विलेख या न्यास विलेख की आवश्यकता हो सकती है। पुष्टि और eTax पंजीकरण में सामान्यतः लगभग तीन से पाँच कार्यदिवस लगते हैं। व्यावसायिक आयात और निर्यात के लिए TIN आवश्यक है और निजी सामान के लिए भी इसकी ज़रूरत हो सकती है। विदेश धन भेजने, रोज़गार या कार्य वीज़ा, व्यवसाय या शराब लाइसेंस तथा सरकारी खरीद के लिए कर निकासी की आवश्यकता हो सकती है। मासिक दाख़िल दायित्वों में सामान्यतः CT, PAYE और निवासी या अनिवासी स्रोत-कर शामिल होते हैं। देर से दाख़िल करने पर सामान्यतः TOP 100 और हर दिन के लिए TOP 10 लगता है। देर से भुगतान पर सामान्यतः बकाया कर का 3% और उसके बाद हर महीने की 15 तारीख़ को बची राशि का 5% लगता है। सप्ताहांत या सार्वजनिक छुट्टी पड़ने पर समय-सीमा आम तौर पर अगले कार्यदिवस तक बढ़ जाती है। समय-विस्तार के लिए नियत तारीख़ से देर नहीं, लिखित या ईमेल अनुरोध करना चाहिए। पंजीकृत कर एजेंट करदाताओं का प्रतिनिधित्व कर सकते हैं और स्वीकृत शुल्क ले सकते हैं। करदाताओं को उचित व्यवहार, जानकारी, प्रतिनिधित्व, निजता, समीक्षा और शिकायत प्रक्रियाओं के अधिकार हैं। निर्धारण या निर्णय पर आपत्ति सामान्यतः उसे दिए जाने के 30 दिनों के भीतर दाख़िल करनी होती है; उसमें आधार बताने और अविवादित कर चुकाने की आवश्यकता होती है। कर न्यायाधिकरण में समीक्षा के लिए सामान्यतः विवादित निर्धारण का अतिरिक्त 30% जमा करना पड़ता है, जब तक मंत्री इससे कम राशि तय न करें। कानून के प्रश्न पर सर्वोच्च न्यायालय में अपील सामान्यतः 30 दिनों के भीतर और अपील न्यायालय में अपील सामान्यतः 42 दिनों के भीतर होती है। कुछ छूट और प्रोत्साहन विशेष कानून या आदेश पर निर्भर करते हैं। उदाहरणों में सरकारी प्रतिभूतियों पर ब्याज, स्वीकृत सेवानिवृत्ति या पेंशन लाभ, निवासी कंपनी से निवासी व्यक्ति को दिया लाभांश, योग्य गैर-लाभकारी गैर-व्यावसायिक आय तथा राजनयिक या अंतरराष्ट्रीय विशेषाधिकार शामिल हैं। CT, सीमा शुल्क और उत्पाद शुल्क की छूट, PACER Plus टैरिफ़ वरीयताएँ, कर अवकाश और कर क्रेडिट के लिए संबंधित आदेश, समझौते या क्षेत्रीय दस्तावेज़ जाँचने होते हैं। सीमा-पार मामलों में टोंगा-स्रोत आय के नियम, अनिवासी स्रोत-कर, विदेशी कर क्रेडिट और संबद्ध पक्षों के बीच बाज़ार-दर के अनुरूप मूल्य निर्धारण लागू हो सकते हैं। किसी विशिष्ट समझौते और उसकी शर्तों की पुष्टि किए बिना कम संधि-दर मानकर न चलें।