टोगो में कर

Code général des impôts (CGI) और Livre des procédures fiscales (LPF) मुख्य कानूनी ढाँचा देते हैं। OTR करों और शुल्कों का निर्धारण, संग्रह और ऑडिट करता है। अर्थव्यवस्था और वित्त मंत्रालय (MEF) कर नीति तय करता है और स्थानीय राजस्व तथा संपत्ति कर से जुड़े दायित्व कम्यूनों के भी हैं। व्यवसाय सामान्यतः Centre de Formalités des Entreprises (CFE) के माध्यम से औपचारिक पंजीकरण करते हैं; यह व्यवसाय पंजीकरण को Registre du commerce et du crédit mobilier (RCCM), कर पहचान संख्या (NIF) और सामाजिक सुरक्षा पंजीकरण से जोड़ता है। अनौपचारिक गतिविधि से मूल कर-दायित्व समाप्त नहीं होता। व्यक्तियों को नौकरी की आय, पेंशन, किराये, पूँजी आय तथा व्यवसाय या पेशेवर आय पर Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), अर्थात व्यक्तिगत आयकर, देना पड़ सकता है। नियोक्ता सामान्यतः वेतन से IRPP काटते हैं। वार्षिक दर-सारणी में पारिवारिक कटौतियाँ लागू होती हैं: XOF 900,000 तक की आय कर-मुक्त है; XOF 900,001 से 4,000,000, XOF 4,000,001 से 6,000,000, XOF 6,000,001 से 10,000,000, XOF 10,000,001 से 15,000,000 और XOF 15,000,000 से अधिक आय पर क्रमशः 7%, 15%, 25%, 30% और 35% कर लगता है। पारिवारिक कटौती में अधिकतम छह आश्रित शामिल हैं; प्रत्येक पर XOF 72,000 और कुल अधिकतम XOF 432,000 प्रति वर्ष है। गैर-निवासी टोगो-स्रोत आय पर कर के अधीन रहते हैं, लागू विशेष नियमों और कर-संधियों के अनुसार। छोटे व्यवसायों तथा कुछ अनौपचारिक या सूक्ष्म गतिविधियों पर Taxe professionnelle unique (TPU), व्यक्तियों के लिए सरलीकृत व्यवस्था, लागू हो सकती है यदि वार्षिक कारोबार XOF 60 मिलियन तक हो। forfaitaire व्यवस्था सामान्यतः XOF 30 मिलियन तक लागू होती है, जबकि déclaratif व्यवस्था XOF 30 मिलियन से अधिक और XOF 60 मिलियन तक लागू होती है। déclaratif व्यवस्था में उत्पादन या व्यापार पर कारोबार का 2% और सेवाओं पर 8% दर है; न्यूनतम वार्षिक कर XOF 20,000 है। TPU का भुगतान सामान्यतः चार किस्तों में 31 जनवरी, 31 मई, 31 जुलाई और 31 अक्टूबर तक किया जाता है। इसके libératoire रूप में दायरे के भीतर व्यवसाय IRPP, MFP, Patente और TVA शामिल हैं, लेकिन हर अन्य कर नहीं। अन्य के अलावा BNC, औद्योगिक बेकरी और आयात या निर्यात गतिविधियाँ इससे बाहर हैं। CFE में पंजीकृत कंपनी पहले 24 महीनों के लिए TPU छूट पा सकती है। बड़े या अन्यथा पात्र व्यवसाय सामान्यतः वास्तविक लाभ व्यवस्था अपनाते हैं। Impôt sur les sociétés (IS), अर्थात कॉरपोरेट आयकर, करयोग्य लाभ का 27% है। कंपनी घाटा दिखाए या उसका परिणाम अपर्याप्त हो तो Minimum Fiscal Payment (MFP) लागू हो सकता है; यह सामान्यतः TVA को छोड़कर कारोबार का 1%, पुनर्विक्रय के लिए रखे गए आयातित पुराने वाहनों पर 2% और कम-से-कम XOF 20,000 है। IS या IRPP की अग्रिम किस्तें चार बराबर भुगतानों में 31 जनवरी, 31 मई, 31 जुलाई और 31 अक्टूबर को देय हैं। वार्षिक परिणाम और वित्तीय विवरण सामान्यतः व्यक्तियों के लिए 31 मार्च, कंपनियों के लिए 30 अप्रैल और बीमा कारोबार के लिए 31 मई तक देने होते हैं। वार्षिक सांख्यिकीय घोषणा (DAS) 31 जनवरी तक देय है। Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), अर्थात मूल्य-वर्धित कर, की मानक दर 18% है। 1 जनवरी 2025 से सामान्य कारोबार सीमा XOF 100 मिलियन से अधिक है। जो करदाता पुरानी XOF 60 मिलियन सीमा के तहत पहले से TVA के अधीन थे, उनकी TVA बाध्यता 1 जनवरी 2025 से 31 दिसंबर 2027 तक जारी रहती है। कुछ उदार पेशे, सार्वजनिक कार्यालय और निर्दिष्ट बंदरगाह या माल-ढुलाई गतिविधियाँ कारोबार की परवाह किए बिना देयता में आ सकती हैं। TVA के लिए बिल जारी करना, कर वसूलना, रिटर्न देना और भुगतान करना आवश्यक है। समीक्षा के बाद TVA क्रेडिट की वापसी या समायोजन माँगा जा सकता है। छूट CGI की अनुसूची के अनुसार मिलती है, अनौपचारिक सहमति से नहीं। अन्य करों में Taxe sur les activités financières (TAF), बीमा अनुबंध कर, उत्पाद शुल्क, पंजीकरण शुल्क, संपत्ति कर, Patente, वाहन कर (TVM) और पूँजीगत लाभ कर शामिल हैं। अचल संपत्ति, अधिकारों, शेयरों या कंपनी हितों पर पूँजीगत लाभ 7% और खनन परमिट तथा लाइसेंस पर 15% है। संपत्ति कर की घोषणा 31 मई तक देनी होती है और भुगतान 31 मई तथा 31 अक्टूबर तक दो बराबर हिस्सों में किया जाता है; मालिक और मुख्य किरायेदार संयुक्त रूप से उत्तरदायी हो सकते हैं। Patente की घोषणा सामान्यतः व्यक्तियों के लिए 31 मार्च, कानूनी संस्थाओं के लिए 30 अप्रैल और बीमा कारोबार के लिए 31 मई तक देय है; अग्रिम भुगतान नियमित चार किस्तों की तारीखों पर होता है। हाल के नियमों में लाइसेंस प्राप्त सार्वजनिक दूरसंचार नेटवर्क कंपनियों के लिए TETTIC शामिल है: TVA को छोड़कर कारोबार का 5%, जिसका भुगतान अगले महीने की 15 तारीख तक होना है। उत्पाद शुल्क की दरों में मीठे पेय पर 10%, कीमती पत्थरों और धातुओं पर 15% और तंबाकू पर 50% शामिल हैं। बाज़ारों और अनुबंधों पर पंजीकरण शुल्क 1.5% है। निवासियों को BNC भुगतान पर स्रोत पर कर सामान्यतः कर-अनुपालन प्रमाणपत्र के साथ 3%, NIF के साथ 5% और अन्यथा 20% है। थोक BIC खरीद पर वैध कर पंजीकरण के साथ सामान्यतः 1%, NIF के साथ 5% और अन्यथा 20% लगता है। गैर-निवासी कंपनियों द्वारा चलाए गए डिजिटल मंचों पर संधि नियमों के अधीन टोगो-स्रोत आय पर IS लग सकता है। टोगो में स्थायी प्रतिष्ठान के बिना गैर-निवासी को टोगो के देनदार द्वारा भुगतान की गई सकल राशि पर BNC, बौद्धिक संपदा अधिकारों, औद्योगिक या वाणिज्यिक अधिकारों तथा टोगो में या उसके बाहर दी या इस्तेमाल की गई सेवाओं के लिए 20% स्रोत-कटौती का सामना करना पड़ सकता है। भुगतान सामान्यतः भुगतान के बाद वाले महीने के भीतर देय है। कर-संधियाँ और क्षेत्रीय साधन नतीजे बदल सकते हैं, जिनमें टोगो-फ़्रांस संधि, UEMOA कर संधि और ECOWAS दोहरे कराधान साधन शामिल हैं। व्यक्तियों का आयात और निर्यात 2026 से TPU के लिए पात्र नहीं है और कारोबार की परवाह किए बिना वास्तविक लाभ व्यवस्था में आता है। कंपनियों और समूहों को हस्तांतरण मूल्य निर्धारण में स्वतंत्र-पक्ष सिद्धांत लागू करना होता है। TVA को छोड़कर कारोबार या सकल संपत्ति XOF 20 अरब से अधिक हो तो फ़्रेंच में पूरा दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है; सीमा से नीचे सरल घोषणा लागू हो सकती है। TVA, TAF, स्रोत-कटौती, उत्पाद शुल्क और ऐसी आवधिक देनदारियाँ सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख तक देय हैं। 2025 के देर से दाखिल परिणाम घोषणाओं पर बड़ी कंपनियों के लिए XOF 2 मिलियन, मध्यम कंपनियों के लिए XOF 1 मिलियन, TPU déclaratif या XOF 60 मिलियन तक कारोबार वाले वास्तविक-व्यवस्था करदाताओं के लिए XOF 300,000 और TPU forfaitaire करदाताओं के लिए XOF 25,000 दंड लागू थे। तीन महीने में सुधार न करने पर देर से दाखिल करने के लिए एक और दंड लग सकता है। OTR जोखिम और डेटा के आधार पर ऑडिट करता है। 2026 में समीक्षा की प्राथमिकताओं में TVA क्रेडिट, वसूली गई और कटौती योग्य TVA का मिलान, बिलिंग, घोषित IS घाटे या कम प्रभावी कराधान, हस्तांतरण मूल्य और स्रोत-कटौती, विशेष रूप से डिजिटल कारोबार, बैंकिंग और वित्त, परिवहन और लॉजिस्टिक्स, निर्माण, थोक व्यापार, ईंधन और उदार पेशे शामिल हैं। करदाताओं से 2023 से 2025 तक के कागज़ी और इलेक्ट्रॉनिक अभिलेख माँगे जा सकते हैं। Avis à tiers détenteur (ATD) किसी तीसरे पक्ष के पास रखी धनराशि से जबरन वसूली की अनुमति देता है। करदाता रसीद माँग सकते हैं, निष्कर्षों का जवाब दे सकते हैं, गोपनीयता पर भरोसा कर सकते हैं, कर क्रेडिट या TVA वापसी या समायोजन माँग सकते हैं और rescrit fiscal या कानूनन अनुमत छूट या समझौते का अनुरोध कर सकते हैं। आपत्तियों के जवाब या अंतिम निर्धारण के 30 दिनों के भीतर Commission administrative de recours (CAR) में दावा दाखिल किया जा सकता है। CAR में दाखिला वसूली रोकता है; यदि CAR दो महीने तक जवाब न दे तो वसूली फिर शुरू हो सकती है, जबकि अदालत का रास्ता खुला रहता है। कर छूट केवल कानून द्वारा दिए जाने पर लागू होती है। e-TAX और GUDEF जैसी इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ भौतिक दाखिले का पूरक हैं। Centre de gestion agréé (CGA) स्वीकृत प्रशासनिक या लेखा सहायता दे सकता है और कानूनी शर्तें पूरी होने पर 40% वार्षिक कर कटौती उपलब्ध करा सकता है।