पराग्वे में कर

राष्ट्रीय ढाँचा मुख्यतः कानून संख्या 125/1991, कानून संख्या 6380/2019 और कानून संख्या 7143/2023 पर आधारित है। अर्थव्यवस्था एवं वित्त मंत्रालय कर-नीति का ढाँचा तय करता है, जबकि DNIT घरेलू और सीमा-शुल्क करों का प्रशासन करता है। पराग्वे के नियम सामान्यतः आय के स्रोत पर आधारित हैं: पराग्वे में की गई गतिविधि या पराग्वे में आर्थिक रूप से इस्तेमाल की गई संपत्ति या अधिकार पर पराग्वे का कर-दायित्व बन सकता है। विदेश से IRE या IRP करदाता को दी गई कुछ सेवाएँ भी पराग्वे के कराधान के दायरे में आ सकती हैं। कर-वर्ष सामान्यतः कैलेंडर वर्ष के अनुसार होता है, हालांकि उपयुक्त मामलों में प्रशासन अन्य समापन तारीख की अनुमति दे सकता है। IRE कृषि, वाणिज्य, उद्योग और सेवाओं की आर्थिक गतिविधियों पर लागू होता है। इसकी सामान्य व्यवस्था शुद्ध आय पर सामान्यतः 10% कर लगाती है और एकल स्वामित्व व्यवसाय, कंपनी, सहकारी संस्था, फ़ाउंडेशन, राज्य-स्वामित्व वाली कंपनी, शाखा, एजेंसी या स्थायी प्रतिष्ठान पर लागू हो सकती है। कर-हानि सामान्यतः पाँच वर्ष तक आगे ले जाई जा सकती है, लेकिन हर वर्ष भविष्य की शुद्ध आय के अधिकतम 20% तक ही समायोजित की जा सकती है। IRE SIMPLE उन करदाताओं के लिए वैकल्पिक व्यवस्था है जिनका पिछले वर्ष का कारोबार G 2,000,000,000 से अधिक नहीं है। इसमें दस्तावेज़ीकृत वास्तविक परिणाम और सकल बिलिंग के 30% में से कम राशि पर 10% कर लगता है। IRE के तहत एकल स्वामित्व व्यवसाय बताई गई व्यवस्था में अपनी व्यावसायिक निकासी पर IDU नहीं देता। IRE RESIMPLE केवल ऐसे एकल स्वामित्व व्यवसाय के लिए है जिसका पिछले वर्ष का कारोबार G 80,000,000 से अधिक न हो। इसका मासिक भुगतान G 20,000,000 तक के कारोबार पर G 20,000, G 40,000,000 तक G 40,000, G 60,000,000 तक G 60,000 और G 80,000,000 तक G 80,000 है। इस व्यवस्था में बिक्री दस्तावेज़, वैध खरीद दस्तावेज़ और कर घोषणाएँ आवश्यक हैं; इसमें IVA शामिल नहीं है और आयात या निर्यात के लिए इसका उपयोग नहीं किया जा सकता। जब पराग्वे में निगमित कंपनी या स्थायी प्रतिष्ठान लाभ, लाभांश या समान प्रतिफल वितरित करता है तो IDU लागू होता है। भुगतान करने वाली इकाई कर रोकती है। निवासी प्राप्तकर्ता के लिए दर सामान्यतः 8% और अनिवासी प्राप्तकर्ता, जिसमें विदेशी मुख्य कार्यालय भी शामिल है, के लिए 15% है; संबंधित निवासी व्यक्ति या अनिवासी के लिए रोका गया कर अंतिम भुगतान होता है। IRP मुख्यतः निवासी व्यक्तियों, अविभाजित संपदाओं और निर्दिष्ट विशेष मामलों पर लागू होता है। पूँजी आय और अन्य लाभ पर सामान्यतः 8% कर लगता है। व्यक्तिगत सेवाओं पर शुद्ध आय के आधार पर G 50,000,000 तक 8%, G 50,000,001 से G 150,000,000 तक 9% और G 150,000,001 से अधिक पर 10% कर लगता है। व्यक्तिगत सेवाओं के लिए भुगतान-दायित्व तब शुरू होता है जब वार्षिक सकल आय G 80,000,000 से अधिक हो। इस सीमा से नीचे का व्यक्ति भुगतान-दायित्व के बिना भी रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य हो सकता है। जब पराग्वे से वैधानिक संबंध मौजूद हो, तब IRP में IRE या IRP करदाता को विदेश में दी गई निर्दिष्ट सेवाएँ भी शामिल हो सकती हैं। INR उन व्यक्तियों, कंपनियों और अन्य संस्थाओं पर लागू होता है जो पराग्वे के निवासी नहीं हैं और जिनका वहाँ स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है, जब उनकी आय पराग्वे-स्रोत की हो। सामान्य दर 15% है। स्थानीय भुगतानकर्ता, राज्य और नगरपालिकाएँ अक्सर कर रोकती या वसूलती हैं और संबंधित दायित्व उठा सकती हैं। अंतिम उपभोक्ताओं को दी गई डिजिटल सेवाओं के लिए नियामकीय गणना में सामान्यतः IVA हटाकर राशि का 30% कर-आधार माना जाता है, जिस पर फिर 15% INR दर लगती है। डिजिटल प्रदाताओं को पंजीकरण कराना तथा मासिक रिटर्न दाखिल और भुगतान करना होता है। व्यवसाय-से-व्यवसाय लेन-देन में लागू नियम माँगें तो IRE ग्राहक सामान्यतः INR रोकता है। IVA में वस्तुओं की बिक्री, आश्रित व्यक्तिगत रोजगार के अलावा सेवाएँ और आयात आते हैं। मासिक रिटर्न IVA डेबिट और IVA क्रेडिट की तुलना करता है। 5% दर निर्दिष्ट श्रेणियों पर लागू होती है, जैसे आवासीय किराया, कुछ अचल संपत्ति की बिक्री, परिभाषित मूल खाद्य पदार्थ, कृषि, बागवानी और फल उत्पाद, पशुधन और प्राथमिक उप-उत्पाद तथा मानव दवाएँ। अन्य करयोग्य मामलों पर 10% दर लागू होती है। कर-क्रेडिट के लिए खर्च वास्तविक, व्यवसाय-संबंधी और उचित दस्तावेज़ों से समर्थित होना चाहिए, जिनमें संबंधित RUC जानकारी हो। अतिरिक्त क्रेडिट सामान्यतः आगे ले जाया जाता है, वापस नहीं मिलता; विशेष कानूनी वापसी प्रावधान अपवाद हैं। निर्यातक पात्र IVA क्रेडिट की वापसी माँग सकते हैं। ISC चुनिंदा वस्तुओं के आयात और निर्माताओं द्वारा उनकी पहली घरेलू बिक्री पर लागू होता है। श्रेणियों में तंबाकू, पेय, अधिक कैलोरी वाले उत्पाद, ईंधन और कुछ विलासिता या अन्य निर्दिष्ट वस्तुएँ शामिल हैं। दरें वैधानिक उत्पाद-श्रेणियों के अनुसार बदलती हैं; उदाहरण के लिए तंबाकू पर 18% से 24% और ईंधन पर अधिकतम 50% दर हो सकती है। कानून संख्या 3966/2010 के तहत नगरपालिकाएँ अपने करों का प्रशासन करती हैं। इनमें संपत्ति कर, खाली भूमि या बड़े भूखंडों पर कर, वाणिज्यिक, औद्योगिक और पेशेवर लाइसेंस, वाहन कर, निर्माण, भूखंड-विभाजन, अचल संपत्ति हस्तांतरण, विज्ञापन और खेल शामिल हो सकते हैं। संपत्ति कर संबंधित राष्ट्रीय मूल्यांकन नियमों के तहत राजकोषीय मूल्यांकन इस्तेमाल करता है, जबकि राशि, समय-सीमा और छूट नगरपालिका उपनियम पर निर्भर हो सकते हैं। पराग्वे में इसी तरह की कोई अलग देशव्यापी विभागीय कर-संरचना स्थापित नहीं है, हालांकि संपत्ति-कर राजस्व में विभागों की हिस्सेदारी है। नगरपालिका जाने बिना सटीक स्थानीय कर-दायित्व तय नहीं किया जा सकता। व्यक्ति या कानूनी इकाई Marangatu के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से RUC के लिए आवेदन करती है। प्रक्रिया में डिजिटल पहचान, गठन और प्रतिनिधित्व के प्रमाण तथा प्रवेश कुंजी आवश्यक हो सकते हैं। RUC पहचान-संबंधी जानकारी और कर-दायित्व दर्ज करता है; करदाता के काम करते रहने तक इसकी स्थिति सक्रिय रहनी चाहिए। RUC बंद करने के लिए गतिविधि समाप्त होने तक की घोषणाएँ, भुगतान और सीमा-शुल्क मंज़ूरी, अंतिम घोषणा, दस्तावेज़ रद्द करना और लंबित प्रशासनिक या न्यायिक कार्यवाही का न होना आवश्यक है। करदाताओं को बिक्री दस्तावेज़ जारी और माँगने, लागू परिसीमा अवधि तक किताबें, रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ रखने तथा माल की आवाजाही के साथ प्रेषण-पर्ची या बिक्री दस्तावेज़ रखने चाहिए। जहाँ लागू हो, कीमतों में IVA दिखना चाहिए। SIFEN के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक चालान क्रमशः अनिवार्य किए जा रहे हैं। DNIT सामान्य संकल्प संख्या 52/2026 समूह 19 से 24 के लिए क्रमशः 1 जून 2026, 1 सितंबर 2026, 1 दिसंबर 2026, 2 मार्च 2027, 1 जून 2027 और 1 सितंबर 2027 की तारीखें निर्धारित करता है। बताए गए कार्यक्रम के तहत सार्वजनिक ठेकेदारों के लिए 2 जनवरी 2026 से इलेक्ट्रॉनिक चालान लागू हैं। करदाता को अपने RUC के अनुसार लागू समूह और बाद के DNIT निर्देश जाँचने चाहिए। रिटर्न और भुगतान Marangatu के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा किए जाते हैं। बार-बार आने वाली मासिक नियत तारीख RUC के अंतिम अंक से तय होती है, जाँच अंक को छोड़कर: 0 के लिए 7 तारीख, 1 के लिए 9, 2 के लिए 11, 3 के लिए 13, 4 के लिए 15, 5 के लिए 17, 6 के लिए 19, 7 के लिए 21, 8 के लिए 23 और 9 के लिए 25 तारीख। तारीख छुट्टी होने पर समय-सीमा अगले कार्यदिवस तक बढ़ती है। सामान्य IRE का वार्षिक रिटर्न वित्तीय वर्ष के बाद चौथे महीने, IRE SIMPLE का तीसरे महीने, RESIMPLE का दूसरे महीने में देय है; RESIMPLE भुगतान मार्च, जून, सितंबर और दिसंबर में होते हैं। IRP तीसरे महीने में देय है। IVA और ISC रिटर्न सामान्यतः अगले महीने देय हैं। सूचनात्मक रिटर्न RUC क्रम के अनुसार एक दिन बाद, 8 से 26 तारीख तक देय होते हैं। देर से भुगतान पर कानून संख्या 125/1991 के अनुच्छेद 171 के तहत जुर्माना, अधिभार और ब्याज लग सकते हैं। वर्तमान DNIT नियमों के तहत Marangatu भुगतान सुविधा या किश्तें दे सकता है, लेकिन संबंधित कर के लिए शर्तें और शुल्क जाँचने चाहिए। DNIT ऑडिट कर सकता है, देयता निर्धारित कर सकता है और प्रशासनिक संक्षिप्त कार्यवाही शुरू कर सकता है। करदाता सामान्यतः निर्णय की तामील के अगले दिन से 10 कार्यदिवसों के भीतर Marangatu के माध्यम से पुनर्विचार अपील दाखिल कर सकता है, जिसके बाद लागू 10 कार्यदिवसों की अवधि में अपील या उच्चतर अपील की जा सकती है। कर दावों पर सामान्यतः संबंधित अवधि के बाद आने वाले वर्ष की 1 जनवरी से पाँच वर्ष की परिसीमा लागू होती है, हालांकि रोक या निलंबन से गणना बदल सकती है। IVA-क्रेडिट वापसी से इनकार को भी चुनौती दी जा सकती है। सीमा-पार आय के लिए लागू दोहरे कराधान या परिवहन समझौते के लाभ माँगने हेतु DNIT का राजकोषीय निवास प्रमाणपत्र आवश्यक हो सकता है। DNIT सामग्री में चिली, चीन, संयुक्त अरब अमीरात, उरुग्वे और क़तर जैसे देशों के साथ समझौते या व्यवस्थाएँ सूचीबद्ध हैं; जर्मनी का भी उल्लेख है, जबकि बेल्जियम और अर्जेंटीना परिवहन-संबंधी व्यवस्थाओं में आते हैं। DNIT के कानूनी रजिस्टर में स्पेन का उल्लेख वर्तमान आधिकारिक संधि सूची से मिलाकर देखना चाहिए। संधि-लाभ अपने-आप लागू नहीं होते: निवास, सहायक दस्तावेज़ और संबंधित अनुच्छेद—सभी का मेल आवश्यक है। उसी विदेशी आय के लिए विदेशी कर-क्रेडिट पराग्वे में उस आय पर लगने वाले कर तक उपलब्ध हो सकता है। संबंधित पक्षों के विदेशी लेन-देन और कुछ घरेलू लेन-देन, जहाँ एक पक्ष छूट प्राप्त हो या रिटर्न न देता हो, में हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण नियम उचित बाज़ार-आधारित व्यवहार माँगते हैं। संबंधित-पक्ष की जानकारी, अधिकृत पेशेवर की भागीदारी और रिकॉर्ड-संरक्षण के दायित्व भी लागू हो सकते हैं।