बोत्सवाना में कर

बोत्सवाना का कर वर्ष 1 जुलाई से 30 जून तक चलता है। 2026 का आयकर, VAT और कर-प्रशासन सुधार पैकेज 1 जुलाई 2026 से लागू हुआ। Botswana Unified Revenue Service (BURS) के कुछ वेबपृष्ठों, फ़ॉर्मों और समय-सीमाओं में अब भी पुराना ढाँचा दिखता है, इसलिए सुधार के बाद की शर्तें मौजूदा BURS सामग्री और e-Laws से जाँचें। बोत्सवाना में कर भुगतान के लिए पुला इस्तेमाल होता है, और समीक्षा किए गए स्रोतों में सामान्य पंजीकरण शुल्क का प्रमाण नहीं मिला। समीक्षा किए गए राष्ट्रीय ढाँचे में अलग नगरपालिका आयकर का भी प्रमाण नहीं मिला। मुख्य प्राधिकरण Botswana Unified Revenue Service, Commissioner General और वित्त मंत्रालय हैं। सुधारित व्यवस्था Tax Tribunal का भी प्रावधान करती है। आयकर व्यक्तियों और कंपनियों की नौकरी, व्यवसाय, निवेश आय और पूँजीगत लाभ पर लागू होता है। पूँजी हस्तांतरण कर उपहारों और संपदाओं पर लागू होता है; कर-दायित्व लाभार्थी या उपहार पाने वाले पर आ सकता है। अचल संपत्ति के हस्तांतरण पर हस्तांतरण शुल्क लागू होता है। किसी व्यक्ति को कर-निवासी माना जा सकता है यदि उसका बोत्सवाना में स्थायी घर हो, वह किसी भी 12-महीने की अवधि में कम से कम 183 दिन बोत्सवाना में बिताए, या वह विदेश में सेवा कर रहा सरकारी कर्मचारी हो। अनिवासी पर आम तौर पर बोत्सवाना-स्रोत आय पर कर लगता है। व्यक्तियों की आम कर स्थितियों में नौकरी, एकल स्वामित्व वाला कारोबार, साझेदारी, किराये की आय, खेती, पेंशन और व्यक्तिगत रिटर्न शामिल हैं। नियोक्ता वेतन, मजदूरी, बोनस, भत्ते, कमीशन, पेंशन, एकमुश्त रकम और गैर-नकद लाभों से PAYE काटते हैं, उसे BURS में जमा करते हैं, सालाना मिलान करते हैं और कर्मचारी को प्रमाणपत्र देते हैं। निवासी व्यक्ति के लिए प्रकाशित आयकर स्लैब हैं: P48,000 तक 0%; P48,001 से P84,000 तक की राशि पर 5%; P84,000 से अधिक और P120,000 तक P1,800 तथा अतिरिक्त राशि पर 12.5%; P120,000 से अधिक और P156,000 तक P6,300 तथा अतिरिक्त राशि पर 18.75%; P156,000 से अधिक और P400,000 तक P13,050 तथा अतिरिक्त राशि पर 25%; और P400,000 से अधिक पर P74,050 तथा अतिरिक्त राशि पर 27.5%। अनिवासी व्यक्तियों की दरें P84,000 तक 5% से शुरू होती हैं; इसके बाद 12.5%, 18.75%, 25% और 27.5% वाले स्लैब हैं। प्रकाशित गणनाएँ P84,000 से अधिक पर P4,200, P120,000 से अधिक पर P8,700, P156,000 से अधिक पर P15,450 और P400,000 से अधिक पर P76,450 से शुरू होती हैं। शुद्ध कुल लाभ P36,000 तक कर-मुक्त हैं; इसके बाद 5%, 12.5%, 18.75%, 25% और 27.5% वाले स्लैब लागू होते हैं। व्यवसाय आम तौर पर आय में से स्वीकार्य व्यावसायिक खर्च घटाकर करयोग्य लाभ निकालता है। कंपनियों की मानक दर 24.5% है। अंतरराष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र (IFSC) कंपनी के स्वीकृत वित्तीय परिचालन पर 17.5% और अन्य IFSC आय पर 24.5% कर लगता है; म्यूचुअल एसोसिएशन पर 5%, ट्रस्ट पर 25% और गैर-स्वीकृत फंड पर 24.5% लागू होता है। खनन कंपनियों पर वैधानिक सूत्र लागू होता है, जिसमें न्यूनतम दर 24.5% है। कंपनियाँ आम तौर पर हर तिमाही स्व-मूल्यांकन भुगतान करती हैं। BURS का पुराना नियम वित्तीय वर्ष के चार महीने बाद कंपनी का अंतिम रिटर्न माँगता था, लेकिन 1 जुलाई 2026 के बाद की लागू समय-सीमा की पुष्टि सुधारित प्रशासन कानून के तहत करें। व्यावसायिक घाटे आम तौर पर आगे ले जाए जा सकते हैं, हालांकि स्वामित्व में 50% से अधिक बदलाव उनके उपयोग को सीमित कर सकता है। स्वीकृत प्रशिक्षण खर्च पर 200% कटौती मिल सकती है, और दान आम तौर पर करयोग्य आय के 20% तक सीमित हैं। छोटे व्यवसायों के लिए सरल आयकर मार्ग कानून में शामिल किया गया है, लेकिन इस्तेमाल से पहले उसकी मौजूदा शर्तें जाँचें। निर्धारित भुगतानों पर स्रोत पर कर कटौती लागू होती है। निवासियों के लिए प्रकाशित दरों में लाभांश, ब्याज, निदेशक शुल्क और कमीशन या दलाली पर 10%, निर्माण पर 3% और किराये पर 5% शामिल हैं। अनिवासियों की दरों में लाभांश पर 10%, ब्याज, रॉयल्टी और तकनीकी शुल्क पर 15%, बीमा प्रीमियम पर 5%, मनोरंजनकर्ताओं पर 10%, निदेशक शुल्क और प्राकृतिक-संसाधन राशियों पर 15%, प्रत्यावर्तित लाभ पर 10% और अंतरराष्ट्रीय हवाई परिवहन पर 3% शामिल हैं। निवासी निर्माण भुगतान की सीमा और शर्तें मौजूदा अधिनियम के तहत जाँचें। जहाँ दोहरे कराधान समझौते की शर्तें पूरी हों, वह घरेलू स्रोत-पर-कर दर की जगह लागू हो सकता है। VAT की मानक दर 14% है, जबकि शून्य-दर वाली आपूर्तियों पर 0% लगता है। करयोग्य आपूर्तियाँ, आयात और निर्दिष्ट रिवर्स-चार्ज लेनदेन इस व्यवस्था में आते हैं। अनिवार्य VAT पंजीकरण आम तौर पर तब शुरू होता है जब वार्षिक करयोग्य आपूर्तियाँ P1,000,000 से अधिक हों। दूरस्थ सेवा प्रदाताओं के लिए सीमा P500,000 है और इस राशि से अधिक पर स्वैच्छिक पंजीकरण उपलब्ध है। कर-दायित्व उत्पन्न होने के 21 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होता है; रिटर्न और भुगतान आम तौर पर संबंधित कर-अवधि के 28 दिनों के भीतर देय होते हैं। आयात VAT आयात के समय चुकाया जाता है। इलेक्ट्रॉनिक बाज़ार के माध्यम से दी गई दूरस्थ सेवाओं के लिए बाज़ार को अनुमानित आपूर्तिकर्ता माना जा सकता है। रिवर्स चार्ज पंजीकृत व्यक्ति या बड़े अपंजीकृत व्यक्ति पर लागू हो सकता है। केवल दूरस्थ सेवाएँ देने वाला अनिवासी 31 मार्च, 30 जून, 30 सितंबर और 31 दिसंबर को समाप्त होने वाली तिमाहियों का उपयोग करता है। इलेक्ट्रॉनिक चालान और दूरस्थ VAT उपाय 2026 में लागू किए जा रहे हैं। इनपुट-क्रेडिट या रिफ़ंड दावे के लिए सामान्यतः संबंधित अवधि से दो वर्ष की सीमा है, जो वैधानिक शर्तों के अधीन है। कर प्रशासन BURS पंजीकरण और TIN से शुरू होता है। व्यक्तियों को Omang या कोई अन्य पहचान दस्तावेज़ और निवास या कार्य परमिट की ज़रूरत हो सकती है। व्यवसाय आम तौर पर Registrar of Business Names में पंजीकरण करते हैं; कंपनियों को निगमन और निदेशक दस्तावेज़ भी लग सकते हैं। e-Tax संबंधित आयकर, VAT, PAYE और स्रोत-पर-कर कटौती के रिटर्न भरने की सुविधा देता है। अधिकारियों या व्यावसायिक पक्षों से व्यवहार के लिए Tax Clearance Certificate आवश्यक हो सकता है। करदाताओं के कर्तव्यों में पंजीकरण, सटीक अभिलेख रखना, रिटर्न दाख़िल करना, जहाँ आवश्यक हो कर काटकर जमा करना और ऑडिट में सहयोग देना शामिल है। उन्हें रिफ़ंड, आपत्ति, अपील, संधि राहत और विदेशी कर क्रेडिट के अधिकार भी हैं। 2026 का सुधार कर-निर्धारण, संशोधित रिटर्न, स्व-मूल्यांकन, अनुमानित निर्धारण, देर से भुगतान पर ब्याज, दंड, आपत्तियों और अपीलों के प्रशासन को बदलता है। BURS के पुराने वेबपृष्ठ VAT आपत्ति के लिए 30 दिन और आयकर आपत्ति के लिए 60 दिन बताते हैं, लेकिन 1 जुलाई 2026 के बाद मौजूदा कानून जाँचे बिना इन समय-सीमाओं का उपयोग न करें। BURS कर निर्धारित कर सकता है, अभिलेख देख सकता है और ऑडिट कर सकता है; देर से भुगतान या गलत अनुपालन पर ब्याज और दंड लग सकते हैं। अंतरराष्ट्रीय नियम बोत्सवाना-स्रोत आय और गतिविधियों पर लागू होते हैं, जिनमें बोत्सवाना की अचल संपत्ति, निवासी कंपनियों से लाभांश और निदेशक शुल्क, बोत्सवाना की संपत्तियाँ, प्राकृतिक संसाधन, बोत्सवाना-जोखिम वाला बीमा, बोत्सवाना में प्रदर्शन, तथा निवासियों द्वारा चुकाए गए ब्याज, रॉयल्टी, तकनीकी शुल्क, पेंशन या वार्षिकी शामिल हैं। 12-महीने की अवधि में 183 दिनों से अधिक चलने वाली सेवाओं या निर्माण से स्थायी प्रतिष्ठान बन सकता है। सीमा-पार मामलों में विदेशी कर क्रेडिट, विदेशी घाटे पर प्रतिबंध, हस्तांतरण मूल्य निर्धारण, कर-विरोधी नियम, आय-विभाजन नियम और कम कर वाली संस्थाओं के नियम शामिल हो सकते हैं। BURS के संधि विशेषज्ञ दोहरे कराधान समझौते की व्याख्या, पारस्परिक समझौता प्रक्रियाओं और सूचना-विनिमय को संभालते हैं। सीमा-पार दूरस्थ VAT, आयकर नियमों से अलग लागू हो सकता है।