बोलीविया में कर

बोलीविया में कर दायित्व संविधान, Código Tributario Boliviano, Ley N° 843, डिक्री, वर्तमान Resoluciones Normativas de Directorio और अनुमोदित अंतरराष्ट्रीय समझौतों से उत्पन्न होते हैं। राष्ट्रीय कर सेवा (Servicio de Impuestos Nacionales), यानी SIN, घरेलू राष्ट्रीय करों, Registro Nacional de Contribuyentes, NIT, SIAT सेवाओं, इलेक्ट्रॉनिक चालान, लेखा-परीक्षण, वसूली और दंड का प्रशासन करती है। Aduana Nacional सीमा-शुल्क संभालता है, और स्वायत्त नगरपालिका तथा विभागीय सरकारें अपने नियमों के तहत स्थानीय कर लगा सकती हैं। Autoridad de Impugnación Tributaria प्रशासनिक कर अपीलें संभालता है। आर्थिक गतिविधि करने वाले व्यक्तियों, एकल स्वामित्वों और कानूनी संस्थाओं को आम तौर पर Registro Nacional de Contribuyentes में पंजीकरण और NIT की आवश्यकता होती है, जब तक कोई विशेष व्यवस्था लागू न हो। पंजीकरण ऑनलाइन या व्यक्तिगत रूप से किया जा सकता है। व्यक्ति आम तौर पर पहचान-पत्र तथा कर, व्यवसाय और निवास संबंधी जानकारी देते हैं; कानूनी संस्थाएँ गठन, पंजीकरण और प्रतिनिधित्व के दस्तावेज़ भी देती हैं। विनियमित गतिविधि में सक्रियण या चालान जारी करने से पहले संबंधित नियामक का प्रमाण माँगा जा सकता है। NIT की जानकारी अद्यतन रखनी होती है और बदलाव, निलंबन तथा रद्दीकरण लागू प्रक्रिया के अनुसार रिपोर्ट करने होते हैं। मंज़ूरी के बाद करदाता को SIAT en Línea, SIAT en tus manos और Buzón Tributario तक पहुँच मिल सकती है; इसका उपयोग इलेक्ट्रॉनिक सूचनाओं और कर-संचार के लिए होता है। VAT, यानी IVA, आम तौर पर 13% है और वस्तुओं की बिक्री, सेवाओं, किराये, निर्माण और आयात पर लागू होता है। मासिक घोषणाओं में आम तौर पर Form 200 या 210 का उपयोग होता है; इनपुट टैक्स क्रेडिट वैध चालानों और सहायक अभिलेखों पर निर्भर करता है। 2026 से Ley N° 1733 स्पष्ट रूप से IVA को चालान की राशि से बाहर रखता है, जबकि लागू नियमों के तहत प्रभावी कर भार 13% ही रहता है। लेन-देन कर, यानी IT, आम तौर पर सकल आय या लेन-देन का 3% है और प्रायः मासिक Form 400 से घोषित होता है। कॉर्पोरेट आयकर, यानी IUE, आम तौर पर करयोग्य शुद्ध लाभ का 25% है और क्षेत्र के लागू फॉर्म, जैसे Form 500, 520, 501 या 598, से सालाना घोषित होता है। वार्षिक रिटर्न आम तौर पर वित्तीय वर्ष समाप्त होने के 120 दिनों के भीतर देय है; जहाँ आवश्यक हो, डिजिटल वित्तीय विवरण भी देने होते हैं। RC-IVA कुछ व्यक्तिगत आय पर लागू होता है। कर्मचारियों के मामले में नियोक्ता आम तौर पर रोक और Forms 608 तथा 110 के ज़रिए इसे संभालता है; मकान-मालिक, स्वतंत्र पेशेवर और कारोबार या पूँजी से आय पाने वाले जैसे सीधे करदाता तिमाही Form 610 का उपयोग कर सकते हैं। सामान्य संपत्ति कर, यानी IGF, उन प्राकृतिक व्यक्तियों पर लागू होता है जिनकी 31 दिसंबर को शुद्ध संपत्ति Bs30,000,000 से अधिक हो। निवासी तब घरेलू और विदेशी संपत्ति पर कर के दायरे में आते हैं जब वे बारह महीनों में 183 दिनों से अधिक के निवास नियम को पूरा करते हैं; अनिवासियों पर बोलीविया में स्थित संपत्ति के आधार पर कर लगता है। प्रगतिशील दरें 1.4%, 1.9% और 2.4% हैं; निवासियों के लिए आम तौर पर Form 022 मार्च के आखिरी कार्यदिवस तक और अनिवासियों के लिए Form 023 अप्रैल के आखिरी कार्यदिवस तक देय है। कुछ गतिविधियाँ सामान्य VAT, IT और IUE व्यवस्था के बजाय विशेष व्यवस्थाओं में आती हैं। Régimen Tributario Simplificado (RTS) पात्र छोटे खुदरा विक्रेताओं, कारीगरों और खाद्य विक्रेताओं पर लागू होता है और इन करों को द्विमासिक किस्तों में जोड़ता है। इसकी छह पूँजी श्रेणियाँ Bs12,001 से Bs60,000 तक हैं; उद्धृत नियमों के तहत किस्तें क्रमशः Bs47, Bs90, Bs147, Bs158, Bs200 और Bs350 हैं। आम तौर पर सामान्य तरीके से चालान जारी नहीं होते। Sistema Tributario Integrado (STI) शहरी या प्रांतीय परिवहन में अधिकतम दो वाहन चलाने वाले पात्र प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए है और आम तौर पर तिमाही किस्तें लागू करता है। Régimen Agropecuario Unificado (RAU) पात्र कृषि, पशुपालन, मुर्गीपालन, मधुमक्खीपालन, फूलों की खेती, खरगोश-पालन और मत्स्य-पालन गतिविधियों पर लागू होता है; इसमें क्षेत्रीय भूमि सीमाएँ और अलग-अलग किस्तें हैं। कोई विशेष व्यवस्था किसी दूसरी गतिविधि पर अपने-आप लागू नहीं होती। क्षेत्र-विशेष कर शराब, तंबाकू और वाहनों पर Impuesto al Consumo Específico, हाइड्रोकार्बन पर IEHD और IDH, विदेशी उड़ानों पर ISAE, तथा गेमिंग और कुछ खनन या हाइड्रोकार्बन गतिविधियों पर क्षेत्रीय शुल्क के रूप में लागू हो सकते हैं। दरें उत्पाद, गतिविधि और मौजूदा नियम पर निर्भर करती हैं। पूर्व ITF व्यवस्था Ley N° 1717, 10 अप्रैल 2026, से निरस्त हुई और RND 102600000013 ने संबंधित ITF विनियमन निरस्त किया; इसलिए किसी खास वर्तमान नियम के बिना इसे अभी देय मानक कर नहीं मानना चाहिए। करदाताओं को अधिकृत इलेक्ट्रॉनिक, कम्प्यूटरीकृत, वेब, मैनुअल या पूर्व-मूल्यांकित चालान विधि की आवश्यकता हो सकती है। विधि के अनुसार प्रणाली को इलेक्ट्रॉनिक या डिजिटल हस्ताक्षर, पोर्टल लॉगिन, XML डेटा, CUF या CUFD और SIN द्वारा सत्यापन की आवश्यकता हो सकती है। डिजिटल चालान के लिए PDF प्रिंटआउट वैकल्पिक हो सकता है। सटीक विधि और अपवाद क्षेत्र तथा वर्तमान RND पर निर्भर करते हैं। मासिक Forms 200, 400 और 608 की देय तिथियाँ आम तौर पर NIT के आखिरी अंक के अनुसार होती हैं: 0 से 9 तक के अंकों के लिए क्रमशः अगले महीने की 13 से 22 तारीखें लागू होती हैं। तारीख छुट्टी या गैर-कार्यदिवस पर पड़े तो आम तौर पर अगला कार्यदिवस देय तिथि बनता है। VAT खरीद और बिक्री अभिलेख आम तौर पर अगले महीने की नौ तारीख तक दर्ज या समेकित किए जाते हैं। करदाताओं पर मासिक पेरोल-कर समय-सारणी, Bs50,000 या अधिक की खरीद या बिक्री के वार्षिक बैंक-भुगतान रिकॉर्ड तथा अपनी व्यवस्था के अनुसार लेखांकन या सूचना दायित्व भी लागू हो सकते हैं। पंजीकरण, चालान जारी करने, कर रोकने, रिटर्न जमा करने या आवश्यक प्रमाण सुरक्षित रखने में विफलता पर जुर्माना, ब्याज, मौद्रिक मूल्य समायोजन, वसूली कार्रवाई या प्रतिष्ठान बंद करने की कार्रवाई हो सकती है। सटीक दंड Código Tributario Boliviano, वर्तमान RND, व्यवस्था और उल्लंघन पर निर्भर है। कर चुकाने से रिटर्न दाखिल करने, चालान जारी करने या जानकारी रिपोर्ट करने जैसे अलग औपचारिक दायित्व समाप्त नहीं होते। भुगतान सुविधाएँ केवल कानूनन पात्र दायित्वों के लिए उपलब्ध हैं; रोकी गई राशियों, आयात VAT, ISAE, ITF-संबंधित मामलों और कुछ अन्य देनदारियों पर प्रतिबंध हो सकते हैं। Ley N° 1733 ने 2026 के लिए असाधारण राहत उपाय शुरू किए। करदाता और ऋण के आधार पर 31 दिसंबर 2017 तक और 2020 तक की पुरानी अवधियाँ माफ़ी के योग्य हो सकती हैं, जबकि 2018 और 2019 तथा 2021 से 2025 की अवधियाँ नियमितीकरण के योग्य हो सकती हैं। लागू नियमों के तहत राहत में कर, ब्याज और दंड या केवल शेष मूलधन शामिल हो सकता है, और भुगतान व्यवस्था 36 महीने तक बढ़ सकती है। संबंधित मामलों में परिसीमा अवधि आठ से घटकर चार वर्ष हो सकती है। पात्रता और स्थिति मान लेने के बजाय Buzón Tributario या Mi Situación Tributaria में जाँचें। RE-IVA कार्यक्रम उन प्राकृतिक व्यक्तियों को लाभ दे सकता है जिनकी औसत मासिक आय Bs9,000 से अधिक नहीं है। इसके लिए SIN में पंजीकरण आवश्यक है और तकनीकी रूप से अधिकृत चालानों से समर्थित पात्र खरीद के शुद्ध मूल्य का 5% आम तौर पर मासिक सीधे हस्तांतरण के रूप में मिल सकता है। वही चालान RC-IVA क्रेडिट के लिए भी उपयोग नहीं किया जा सकता। लागू शर्तों के तहत कार्यक्रम 2026 के लिए नवीनीकृत हुआ है। वस्तुओं के निर्यातक CEDEIM के माध्यम से VAT, ICE और सीमा-शुल्क वापसी माँग सकते हैं; इसके लिए निर्यात, सीमा-शुल्क, चालान, निकासी, आयात और भुगतान प्रमाण तथा लागू VAT रिटर्न देना होता है, और भुगतान से पहले या बाद में सत्यापन हो सकता है। तेज़ प्रक्रिया विदेशी मुद्रा प्राप्ति के प्रमाण पर निर्भर हो सकती है। आयात पर टैरिफ, व्यापार समझौतों और डिक्री के आधार पर सीमा-शुल्क शुल्क, यानी Gravamen Arancelario, लग सकता है। आयात VAT की गणना आम तौर पर CIF मूल्य, वास्तव में चुकाए गए सीमा-शुल्क शुल्क और चालान में शामिल न होने वाली आवश्यक लागतों पर होती है। विदेशी मुद्रा का रूपांतरण संबंधित घोषणा या सत्यापन की तारीख पर BCB की आधिकारिक विक्रय दर से किया जाता है। सीमा-शुल्क ऋण सीमा-शुल्क घटना और माल घोषणा स्वीकार होने पर उत्पन्न होता है। सीमा-पार भुगतान पर रोक लागू हो सकती है; इसमें बोलिविया-स्रोत आय के विदेशी लाभार्थियों को भुगतान पर सामान्य प्रभावी दर 12.5% वाला IUE-BE और विशेष मामलों में 4%, 1.5% या 2.5% की दरें शामिल हैं। भुगतान और चालान के अनुसार RC-IVA या IT भी लागू हो सकता है। बोलीविया सीमा-पार कराधान में आम तौर पर स्रोत-आधारित दृष्टिकोण अपनाता है। सीमा-पार संबंधित-पक्ष लेन-देन पर जहाँ लागू हो, हस्तांतरण-मूल्य दस्तावेज़ीकरण, सूचनात्मक रिपोर्ट या EPT की आवश्यकता हो सकती है। अर्जेंटीना, जर्मनी, यूनाइटेड किंगडम, स्वीडन, फ्रांस और स्पेन के साथ दोहरे कराधान समझौते हैं; एंडियन समुदाय के भीतर CAN Decision 578 लागू हो सकता है। संधि लाभ अपने-आप नहीं मिलते: करदाता को आम तौर पर वर्तमान निवास या कर-निवास प्रमाणपत्र लेना और SIN प्रक्रिया का पालन करना होता है। नगरपालिका और विभागीय कर भी महत्त्वपूर्ण हैं, लेकिन विशेष नगरपालिका या विभाग के बिना देश-स्तर पर उनके सटीक प्रकार, दर, फॉर्म और देय तिथि तय नहीं की जा सकती।