मंगोलिया में कर

मंगोलियाई कर प्रशासन, जिसमें कराधान का सामान्य विभाग (MTA/GDT) शामिल है, ऐमाग और राजधानी के कर कार्यालयों के माध्यम से राष्ट्रीय करों का प्रशासन करता है। सीमा शुल्क सामान्य प्रशासन सीमा शुल्क संभालता है, जबकि स्थानीय नागरिक प्रतिनिधि खुराल कानूनी सीमाओं के भीतर कुछ स्थानीय दरें तय करते हैं। करदाता अक्सर पंजीकरण, इलेक्ट्रॉनिक रिटर्न, प्रमाणपत्र, भुगतान इतिहास, संशोधन और अनुरोधों के लिए etax.mta.mn का उपयोग करते हैं। Ebarimt और ebarimt.mn इलेक्ट्रॉनिक रसीदें और चालान देते हैं। मंगोलियाई भाषा के मूल कानून सर्वोपरि हैं; Legalinfo पर कुछ अंग्रेज़ी अनुवाद अनौपचारिक हैं। मंगोलिया से कर-योग्य आय पाने वाले व्यक्ति सामान्यतः करदाता होते हैं। कोई व्यक्ति आम तौर पर तब कर-निवासी होता है जब वह लगातार किसी भी बारह महीने की अवधि में कम-से-कम 183 दिन मंगोलिया में रहता है या उसकी कुल कर-योग्य आय का कम-से-कम आधा मंगोलिया में या मंगोलिया से हो। संबंधित दिनों की गणना मौजूदा और पिछले कर वर्षों का उपयोग करके होती है। अनिवासी सामान्यतः मंगोलिया में अर्जित या मंगोलिया से प्राप्त आय पर कर देते हैं। रोजगार, व्यवसाय और संपत्ति की आय पर सामान्यतः 10%; अचल संपत्ति की बिक्री से कुल आय पर 2%; कला और खेल पुरस्कारों पर 5%; लॉटरी, जुए और प्रश्नोत्तरी की आय पर 40%; अनिवासी आय पर 20%; और सार्वजनिक रूप से कारोबार किए जाने वाले पात्र ब्याज या लाभांश पर 5% कर लगता है। निवासी विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकता है, जिसकी सीमा मंगोलिया या विदेशी कर में से कम राशि तक है। इसका हिसाब हर देश के लिए अलग किया जाता है और सहायक प्रमाण आवश्यक है। वार्षिक मूल व्यक्तिगत आयकर छूट कर-योग्य आय 6 मिलियन MNT तक होने पर 240,000 MNT से लेकर, कर-योग्य आय कम-से-कम 36 मिलियन MNT होने पर शून्य तक होती है। बीच की वार्षिक राशियाँ इस प्रकार हैं: 6–12 मिलियन MNT आय पर 216,000 MNT; 12–18 मिलियन पर 192,000 MNT; 18–24 मिलियन पर 168,000 MNT; 24–30 मिलियन पर 144,000 MNT; और 30–36 मिलियन पर 120,000 MNT। पहली आवासीय संपत्ति, बंधक, ट्यूशन, नवीकरणीय ऊर्जा उपकरण या दूरस्थ ऐमाग में निवास जैसे पात्र खर्चों पर अतिरिक्त कटौतियाँ या छूट लागू हो सकती हैं। स्थानीय खुराल कानूनी सीमाओं के भीतर कुछ सूक्ष्म व्यवसाय या परिवहन गतिविधियों के लिए निश्चित कर व्यवस्थाएँ दे सकते हैं, और पात्र व्यावसायिक आय पर सरलीकृत 1% व्यवस्था लागू हो सकती है। मंगोलियाई कानून के तहत स्थापित कंपनी कॉरपोरेट कर के लिए निवासी होती है। किसी विदेशी संस्था का प्रबंधन निकाय मंगोलिया में होने पर वह भी निवासी हो सकती है। निवासी कंपनियाँ सामान्यतः मंगोलियाई, मंगोलिया-स्रोत और विदेशी आय को कर आधार में शामिल करती हैं, जबकि अनिवासी पर मंगोलिया या मंगोलिया-स्रोत आय पर कर लगता है। दस्तावेज़ों से प्रमाणित कटौती योग्य खर्च कर-योग्य कॉरपोरेट आय घटाते हैं। 6 अरब MNT तक की कर-योग्य आय पर कॉरपोरेट आयकर सामान्यतः 10% है; 6 अरब MNT से अधिक आय पर 600 मिलियन MNT और अतिरिक्त राशि का 25% लगता है। रॉयल्टी, लाभांश, ब्याज, अचल संपत्ति हस्तांतरण, लॉटरी आय और प्रतिनिधि कार्यालय या अन्य अनिवासी आय जैसी श्रेणियों पर अलग दरें लागू होती हैं। पात्र आय पर 300 मिलियन MNT तक की 1% व्यवस्था लागू हो सकती है। यदि पिछले वर्ष की बिक्री 50 मिलियन MNT से कम थी, तो अलग सरलीकृत व्यवस्था लागू हो सकती है, लेकिन तीसरी तिमाही में आवेदन और VAT रोकने वालों तथा खनन, शराब, तंबाकू और पेट्रोलियम गतिविधियों सहित कुछ अपवाद लागू हैं। मूल्य वर्धित कर, या VAT, मंगोलिया में आपूर्ति की जाने वाली कई वस्तुओं, काम और सेवाओं तथा आयात पर लागू होता है। बिक्री 50 मिलियन MNT तक पहुँचने पर व्यवसाय को सामान्यतः पंजीकरण कराना होता है; इस वार्षिक सीमा से नीचे घरेलू गैर-आयात बिक्री पर सामान्यतः छूट है। मानक दर 10% है, जबकि पात्र निर्यात और निर्दिष्ट अंतरराष्ट्रीय परिवहन या सेवाओं पर शून्य दर लागू हो सकती है। योग्य घरेलू और आयातित खरीद पर इनपुट VAT का आउटपुट VAT से क्रेडिट लिया जा सकता है, बशर्ते चालान या रसीद का प्रमाण हो। अतिरिक्त क्रेडिट आगे ले जाया, समायोजित या रिफंड किया जा सकता है और रिफंड या अधिक भुगतान की समीक्षा में सामान्यतः 20 कार्यदिवस तक लगते हैं। इन लेन-देन के लिए Ebarimt और इलेक्ट्रॉनिक चालान महत्वपूर्ण प्रमाण हैं। आधिकारिक हवाईअड्डा मार्गदर्शन के अनुसार पर्यटक Ebarimt और हवाईअड्डे की Tax-Free प्रक्रिया से VAT सहित प्रति रसीद कम-से-कम 500,000 MNT की पात्र खरीद पर रिफंड माँग सकते हैं। नगर कर 1 जून 2025 से लागू है। खरीदार पर शराब, तंबाकू, होटल और रिसॉर्ट, रेस्तराँ और बार, कार वॉश तथा वाहन सेवाओं पर शुल्क लग सकता है। स्थानीय खुराल कानूनी ढाँचे के भीतर 0% से 2% तक दर तय करता है, इसलिए स्थान के अनुसार राशि बदलती है। कर रोकने वाला इलेक्ट्रॉनिक रसीद में नगर कर की राशि अलग दिखाता है और सामान्यतः अगले महीने की दस तारीख तक भुगतान करता है, तिमाही रिपोर्ट तिमाही के बाद पहले महीने की बीस तारीख तक देता है और वार्षिक रिपोर्ट 20 जनवरी तक दाखिल करता है। अन्य कर और शुल्कों में उत्पाद-शुल्क तथा ईंधन कर, सीमा शुल्क, अचल संपत्ति कर, भूमि शुल्क, पशुधन-संख्या कर, वाहन कर, आग्नेयास्त्र कर, खनिज रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क शामिल हैं। इसलिए खनन, सीमा शुल्क, ईंधन, शराब और तंबाकू गतिविधियों में ऐसे दायित्व हो सकते हैं जो सामान्य कर्मचारी या सेवा व्यवसाय पर लागू नहीं होते। सामाजिक बीमा अंशदान करों से अलग हैं। नियोक्ता और अन्य कर रोकने वाले सामान्यतः रोका गया व्यक्तिगत आयकर अगले महीने की दस तारीख तक जमा करते हैं। तिमाही रिपोर्ट सामान्यतः तिमाही के बाद पहले महीने की बीस तारीख तक देनी होती है और वार्षिक व्यक्तिगत रिटर्न आम तौर पर अगले वर्ष 15 फरवरी तक दाखिल करना होता है। मंगोलिया-स्रोत आय पाने वाला विदेशी निवासी कर कार्यालय से कर पहचान संख्या ले सकता है, etax खाता बना सकता है, विदेशी पंजीकरण पूरा कर ईमेल या SMS से लॉगिन कर सकता है। कंपनियाँ सामान्यतः हर महीने की 25 तारीख तक निर्धारित अग्रिम भुगतान करती हैं, तिमाही रिपोर्ट तिमाही के बाद पहले महीने की बीस तारीख तक देती हैं और वार्षिक कॉरपोरेट विवरण 10 फरवरी तक दाखिल करती हैं। कंपनियों का रोका गया कर सामान्यतः दस कार्यदिवस के भीतर जमा करना होता है। पिछले वर्ष की कर-योग्य आय कम-से-कम 6 अरब MNT वाली कंपनियाँ सामान्यतः तिमाही रिपोर्ट देती हैं; इससे कम या बराबर आय वाली कंपनियाँ सामान्यतः 20 जुलाई तक पहली छमाही की रिपोर्ट और 10 फरवरी तक वार्षिक रिपोर्ट देती हैं। निष्क्रिय कंपनी को भी सामान्यतः 10 फरवरी तक वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करनी होती है। करदाताओं को जानकारी और सलाह, वैधानिक राहत, जहाँ अनुमति हो भुगतान की समय-सीमा बढ़वाने, अधिक भुगतान की वापसी या समायोजन, अधिकृत प्रतिनिधित्व और लेखापरीक्षा के दौरान भागीदारी के अधिकार हैं। जहाँ आवश्यक हो उन्हें पंजीकरण करना, सही लेखा और इलेक्ट्रॉनिक चालान रखना, रिटर्न दाखिल करना, कर चुकाना, राशि रोकना, प्रमाण सुरक्षित रखना और कर प्रशासन से इलेक्ट्रॉनिक रूप से सहयोग करना होता है। कर प्रशासन की जोखिम प्रणालियों या विशेष कर इकाइयों के माध्यम से लेखापरीक्षा चुनी या की जा सकती है। पुनर्मूल्यांकन, दंड, राहत या छूट और घाटे को आगे ले जाने से जुड़ी सामान्य परिसीमा अवधि चार वर्ष है। पुनर्मूल्यांकित कर को चुनौती देने वाला करदाता आम तौर पर अधिकार-क्षेत्र के अनुसार संबंधित स्थानीय या केंद्रीय Маргаан таслах зөвлөл में पहले आवेदन करता है। पुनर्मूल्यांकन के खिलाफ शिकायत में विवादित पुनर्मूल्यांकित कर का 10% अग्रिम भुगतान सामान्यतः आवश्यक है, जिसकी अधिकतम सीमा 100 मिलियन MNT है। परिषद का लक्षित निर्णय समय 30 दिन है, जिसे एक बार अधिकतम 30 दिन बढ़ाया जा सकता है। परिषद के निर्णय के बाद अदालत में चुनौती सामान्यतः 30 दिनों के भीतर दाखिल करनी होती है। कर-संधियाँ विरोधी घरेलू नियमों पर प्रधान होती हैं, और MTA की संधि व्यवस्था संधि विवादों में पारस्परिक सहमति प्रक्रिया का आधार दे सकती है। कोई सार्वभौमिक आवेदन शुल्क दर्ज नहीं है, लेकिन देर से भुगतान या कम रिपोर्टिंग पर ब्याज, दंड और वसूली हो सकती है।