माली में कर

कानूनी आधार में मुख्यतः Code général des impôts, Livre de procédures fiscales और नवीनतम अधिनियमित वित्त कानून या कर परिशिष्ट शामिल हैं। सटीक दरों, सीमाओं, छूटों, फ़ॉर्म और समय-सीमाओं की पुष्टि नवीनतम प्रख्यापित पाठों और DGI के मौजूदा निर्देशों से करनी चाहिए, क्योंकि वार्षिक वित्त कानून उन्हें बदल सकते हैं। प्रत्यक्ष करों में वेतन और मज़दूरी कर (ITS), किराया आयकर (IRF), निवेश आयकर (IRVM), औद्योगिक और वाणिज्यिक लाभ कर (IBIC), कंपनी आयकर (IS), कृषि आयकर (IBA), संपत्ति कर (TF), patente या लाइसेंस शुल्क और कई स्थानीय कर शामिल हैं। अप्रत्यक्ष करों में मूल्य-वर्धित कर (TVA), उत्पाद शुल्क और वस्तु कर, वित्तीय गतिविधि कर (TAF), बीमा-संबंधी कर, दूरसंचार कर और अन्य क्षेत्रीय शुल्क शामिल हैं। पंजीकरण और स्टाम्प शुल्क कुछ कानूनी दस्तावेज़ों तथा लेन-देन पर लागू होते हैं। स्थानीय प्राधिकरण संपत्ति, स्थानीय विकास, वाहन, बाज़ार और अन्य शुल्क वसूल सकते हैं। व्यक्तिगत कर के लिए निवास सामान्यतः अधिवास, निवास, प्रबंधन मुख्यालय या संबंधित अवधि में माली में 183 दिनों से अधिक रहने पर निर्भर करता है। जो व्यक्ति ये मानदंड पूरा नहीं करता और जिसकी माली में कोई गतिविधि नहीं है, उसे आम तौर पर अनिवासी माना जाता है; फिर भी माली-स्रोत आय कर देनदारी पैदा कर सकती है। शोध में दी गई वार्षिक ITS दरें FCFA 330,000 तक 0%, FCFA 330,001 से 578,400 तक 5%, FCFA 578,401 से 1,176,400 तक 12%, FCFA 1,176,401 से 1,789,733 तक 18%, FCFA 1,789,734 से 2,384,195 तक 26%, FCFA 2,384,196 से 3,494,130 तक 31% और FCFA 3,494,130 से अधिक पर 37% हैं। परिवार कटौती विवाहित करदाता के लिए 10% और प्रत्येक आश्रित बच्चे के लिए 2.5% है, अधिकतम 10% तक; निर्दिष्ट नियमों के तहत विकलांग वयस्क बच्चे पर 10% कटौती मिलती है। नियोक्ता ITS रोकते हैं और सामान्यतः अगले महीने की 15 तारीख़ तक जमा करते हैं। IRF किराया आय पर लागू होता है; शोध में DGI के सारांश के अनुसार टिकाऊ या अर्ध-टिकाऊ इमारतों पर 12% और सुसज्जित परिसर पर 8% है। उस मार्गदर्शन के अनुसार मासिक किराया कम से कम FCFA 100,000 होने पर किराया-रोक लागू होती है। उसी सारांश में IRVM की दरें बॉन्ड पर 13%, जमा और चालू खातों पर 9%, लॉटरी जीत पर 15% और सूचीबद्ध अन्य निवेश आय पर 18% हैं। संपत्ति के हस्तांतरण पर निजी पूँजीगत लाभ और अचल संपत्ति लाभ पर भी कर लग सकता है। कर-पूर्व वार्षिक कारोबार FCFA 50 मिलियन से कम वाले व्यवसाय पर सामान्यतः कारोबार का 3% impôt synthétique लागू होता है। FCFA 50 मिलियन या उससे अधिक कारोबार वाले व्यवसाय सामान्यतः वास्तविक लाभ व्यवस्था में आते हैं। सरलीकृत वास्तविक व्यवस्था FCFA 50 मिलियन से FCFA 250 मिलियन कारोबार वाले वस्तु व्यापारियों पर लागू होती है, जबकि सामान्य वास्तविक व्यवस्था FCFA 250 मिलियन से अधिक कारोबार पर या सरलीकृत व्यवस्था की शर्तें पूरी न होने पर लागू होती है। कर सलाहकार, प्रमाणित लेखाकार, लेखा-परीक्षक और Code des investissements के अंतर्गत आने वाले उद्यमों को कारोबार चाहे जो हो, वास्तविक व्यवस्था अपनानी पड़ सकती है। IBIC या IS सामान्यतः करयोग्य लाभ का 30% है; घाटा दर्ज करने पर कर-पूर्व कारोबार का 1% न्यूनतम लागू होता है। FCFA 50 मिलियन की सीमा पर बताया गया न्यूनतम FCFA 763,500 है, लागू उच्चतर तुलना के अधीन। कृषि, पशुपालन, मुर्गीपालन, मछलीपालन और वानिकी IBA के दायरे में आ सकते हैं, जबकि शोध सारांश में पारंपरिक कृषि को इससे बाहर रखा गया है। नियोक्ताओं पर वेतन-आधारित शुल्क लागू हो सकते हैं, जिनमें सकल वेतन पर CFE 3.5%, TFP 2%, TEJ 2%, TL 1% और कर-पूर्व कारोबार पर CGS 0.5% शामिल हैं। क्षेत्रीय शुल्कों में तंबाकू पर 5% TSLT, TAF 17% या निर्यात-वित्त ब्याज और शुल्क पर 15%, लाइसेंस प्राप्त दूरसंचार पर कर-पूर्व कारोबार का 5% TARTOP, चुनिंदा नौवहन जोखिमों पर 4% और अन्य बीमा पर 20% TCA, और शराब, तंबाकू, खनन उत्पाद तथा कोला जैसी वस्तुओं पर उत्पाद कर शामिल हैं। TVA माली में आपूर्ति की गई करयोग्य वस्तुओं और सेवाओं तथा आयात पर औद्योगिक, वाणिज्यिक, कारीगर, उदार पेशे, कृषि और वानिकी क्षेत्रों में लागू होता है। सामान्य दर 18% है; कर संहिता में सूचीबद्ध चुनिंदा वस्तुओं पर 5% दर मिल सकती है। छूट और विशेष व्यवस्थाएँ संबंधित कानूनी प्रावधान पर निर्भर करती हैं। वास्तविक व्यवस्था वाले व्यवसाय सामान्यतः TVA की मासिक घोषणा और भुगतान करते हैं, आम तौर पर अगले महीने की 15 तारीख़ तक। आयातक माल जारी होने से पहले आयात TVA और अन्य सीमा-शुल्क शुल्क चुकाता है, और इनपुट TVA तभी समायोजित किया जा सकता है जब आवश्यक प्रमाण मौजूद हों। निर्दिष्ट सार्वजनिक या निजी भुगतानकर्ता TVA रोक सकते हैं। NIF पंजीकरण की प्रक्रिया में आम तौर पर अस्तित्व-घोषणा और FCFA 200 मूल्य का स्टाम्प लगा आवेदन आवश्यक है। व्यक्ति सामान्यतः जन्म प्रमाणपत्र और NINA देते हैं; व्यवसाय, NGO और API की प्रक्रिया कानूनी स्वरूप और पंजीकरण माध्यम के अनुसार बदलती है। NIF जारी करना निःशुल्क है; DGI की सार्वजनिक सेवा का लक्ष्य दो कार्यदिवस या 48 घंटे है। NIF की DGI पोर्टल से पुष्टि की जा सकती है और पंजीकरण के बाद e-impôt, e-Quitus और e-Liasses तक पहुँच मिलती है। करदाता Centre des impôts या Bureau d’assistance aux contribuables में काग़ज़ पर, या सक्रिय खाते के साथ e-impôt के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइल कर सकते हैं। इलेक्ट्रॉनिक सेवा में देनदारियाँ, नोटिस और दाख़िल करने की अवधि देखी जा सकती है; पहचान, बैंक और आय की पहले से भरी जानकारी का उपयोग, समय-सीमा तक सुधार, तथा प्रमाणपत्र और दावे जारी करना संभव है। मासिक दायित्वों में TVA, TAF, TCA, ISCP, ITS, CFE, TL, CGS, TSLT, IRF रोक, TT और IBIC या IS रोक शामिल हो सकते हैं। वार्षिक दायित्वों में IBIC या IS, impôt synthétique, IRVM, IRF, TF, TV, TDRL, पशुधन, वाहन, TTR और आग्नेयास्त्र कर शामिल हो सकते हैं। फ़ॉर्म मुफ़्त हैं और भुगतान कर केंद्र, ट्रेज़री या बैंक हस्तांतरण से किया जाता है। करदाता को NIF का उपयोग करना, पूरी और सही घोषणाएँ जमा करना, सहायक अभिलेख रखना, कानूनी जिम्मेदारी होने पर कर रोककर जमा करना, नियत तारीख़ तक भुगतान और कर लेखा-परीक्षण में सहयोग करना चाहिए। DGI नियंत्रण में औपचारिक समीक्षा, डेस्क समीक्षा या लेखा-परीक्षण शामिल हो सकते हैं। प्रक्रिया प्रतिवादी हो सकती है, जिसमें करदाता के साथ चर्चा होती है, या taxation d’office हो सकती है, जब बिना सहमति आधिकारिक निर्धारण की कानूनी शर्तें पूरी हों। DGI के सार्वजनिक सारांश में अधिकांश करों के लिए तीन वर्ष और पंजीकरण शुल्क के लिए पाँच वर्ष की वसूली अवधि बताई गई है। वसूली नोटिस में प्रवर्तन कार्यवाही से पहले कम से कम 12 दिन मिलते हैं। TVA क्रेडिट के दावे तिमाही के बाद दाख़िल किए जा सकते हैं और सहायक दस्तावेज़ अगले महीने के अंतिम दिन तक देने होते हैं। इसके बाद लक्षित TVA लेखा-परीक्षण हो सकता है। शोध में दिए DGI मार्गदर्शन में अधिक भुगतान की वापसी माँगने के लिए छह महीने की अवधि का उल्लेख है। उपायों में प्रशासनिक दावा, अनुग्रह अपील और प्रशासनिक अदालतों में मुकदमा शामिल हैं; दावे में NIF, पता और फ़ोन नंबर के साथ सहायक प्रमाण होना चाहिए। सीमा-पार कराधान लागू संधि, व्यक्ति के निवास, आय के स्रोत और स्थायी प्रतिष्ठान की मौजूदगी पर निर्भर करता है। DGI की सूची में फ़्रांस, मोरक्को, रूस, ट्यूनीशिया, पश्चिम अफ़्रीकी क्षेत्रीय ढाँचे, मोनाको और अन्य व्यवस्थाओं से समझौते शामिल हैं; राहत लागू होगी या नहीं, यह संधि-पाठ और निवास प्रमाणपत्र तय करते हैं। कोई व्यवसाय माली में करयोग्य हो सकता है यदि वहाँ उसका संचालन, प्रभावी प्रबंधन, स्थायी प्रतिष्ठान या पूरा वाणिज्यिक चक्र हो। स्थायी प्रतिष्ठान के उदाहरणों में शाखा, कार्यालय, कारखाना, खदान, तीन महीने से अधिक चलने वाली निर्माण या स्थापना परियोजना, या 12-महीने की अवधि में 183 दिनों से अधिक कर्मचारियों के माध्यम से दी गई सेवाएँ शामिल हैं। लागू संधि के बिना अनिवासी आर्थिक गतिविधि पर रोक सामान्यतः 30% है; शोध में पूँजीगत लाभ की दर 15% बताई गई है, जो असहयोगी या वरीयता वाले क्षेत्राधिकार के लिए 30% तक बढ़ती है। संबंधित पक्षों के लेन-देन के लिए हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ और बाज़ार-संगत मूल्य का औचित्य आवश्यक है। देर से दस्तावेज़ देने पर प्रति माह घोषित कारोबार का 1% दंड लग सकता है, जो 5% पर सीमित है। कानूनी संस्थाओं को कानून 2023-049 और आदेश 2023-4609 के तहत लाभकारी स्वामित्व पंजीकरण और घोषणा नियमों का भी पालन करना होगा। आयातक सीमा-शुल्क प्रशासन से घोषणाओं, सीमा-शुल्क मूल्यांकन, उत्पत्ति और शुल्क वर्गीकरण के माध्यम से निपटते हैं; क्षेत्रीय शुल्क श्रेणियाँ 0%, 5%, 10%, 20% और 35% हैं। शुल्क-मुक्त अंतः-समुदाय व्यवस्था के लिए सामान्यतः पात्र उत्पत्ति प्रमाण चाहिए। सीमा-शुल्क विभाग माल जारी करने से पहले आयात TVA और अन्य शुल्क वसूल सकता है।