मोल्दोवा में कर

मोल्दोवा की कर-व्यवस्था मुख्यतः Fiscal Code, जिसे Codul fiscal कहा जाता है, पर आधारित है। कर दायित्व में आयकर, शुल्क, स्वास्थ्य बीमा योगदान, सामाजिक बीमा योगदान, देर से भुगतान का अधिभार या जुर्माना शामिल हो सकता है। State Tax Service, जिसे SFS या Serviciul Fiscal de Stat कहा जाता है, राष्ट्रीय करों और कई घोषणाओं का प्रशासन करती है। वित्त मंत्रालय राजकोषीय नीति बनाता है। CNAS सामाजिक बीमा, CNAM अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा, Customs Service आयात-संबंधी भुगतान और स्थानीय परिषदें हर साल स्थानीय दरें संचालित करती हैं। महापौर कार्यालय तथा उनकी स्थानीय कर सेवाएँ, जिन्हें अक्सर SCITL कहा जाता है, व्यक्तियों के संपत्ति और भूमि कर चलाती हैं। कर-निवास से कराधान का दायरा प्रभावित होता है। किसी व्यक्ति को आम तौर पर निवासी माना जाता है यदि उसका मोल्दोवा में स्थायी निवास हो या वह वित्तीय वर्ष में वहाँ कम-से-कम 183 दिन बिताए। किसी कंपनी को आम तौर पर निवासी माना जाता है यदि उसका गठन, प्रबंधन या मुख्य आधार मोल्दोवा में हो। वित्तीय वर्ष कैलेंडर वर्ष है, लेकिन व्यक्तिगत कर, पेरोल भुगतान, व्यावसायिक अग्रिम भुगतान, VAT और स्थानीय करों की रिपोर्टिंग तारीखें अलग हो सकती हैं। व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक करयोग्य आय पर सामान्यतः 12% आयकर लगता है। कृषि परिवारों पर आम तौर पर 7% दर लागू होती है। 360,000 lei से अधिक वार्षिक करयोग्य आय वाला व्यक्ति, यदि संबंधित शर्तें पूरी करता है, तो CET18 वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य हो सकता है। दाखिल करने की समय-सीमा अगले वर्ष की 30 अप्रैल है। रिटर्न तब भी आवश्यक हो सकता है जब कर देय हो, पूँजीगत लाभ हुआ हो, वापसी माँगी जाए, बीमा, चिकित्सा, शिक्षा या गृह-ऋण के कटौती योग्य खर्च लिए जाएँ, व्यक्ति मोल्दोवा से स्थायी रूप से जा रहा हो या पहले से आयकर ऋण न होने पर 2% आवंटन माँगा जाए। 2026 के लिए शिक्षा और व्यावसायिक प्रशिक्षण की कटौती की कुल सीमा 20,000 lei है। किराये की आय पर आम तौर पर स्रोत पर अंतिम रूप से 12% कर काटा जाता है। लाभांश पर सामान्यतः 6% कर लगता है; 2008 से 2011 के कुछ अवितरित लाभांशों पर 15% दर लागू होती है। दरें भुगतान के कानूनी वर्गीकरण और अवधि पर निर्भर करती हैं, इसलिए पुराने वितरणों पर वर्तमान लाभांश नियम मान लेने के बजाय लागू नियम की जाँच करें। नियोक्ता और अन्य कर-रोक एजेंट शामिल कर्मचारियों के लिए आयकर, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा भुगतान और सामाजिक बीमा योगदान की गणना तथा जमा करते हैं। AOAM का अर्थ अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा है, जबकि CAS सामाजिक बीमा योगदान है। मासिक स्रोत-कर भुगतान और रिपोर्टिंग आम तौर पर अगले महीने की 25 तारीख तक होती है। सामान्य मासिक पेरोल घोषणा IPC21 है। नियोक्ता आम तौर पर वेतन और अन्य रोजगार पुरस्कारों से आधार की गणना करता है। 2026 का न्यूनतम वेतन 6,300 lei है और पूर्वानुमानित औसत मासिक वेतन 17,400 lei है। CAS की श्रेणियाँ, दरें और आधार कानून 489/1999 तथा वार्षिक सामाजिक बीमा बजट पर निर्भर हैं। देर से CAS भुगतान पर प्रति दिन 0.1% अधिभार लग सकता है। निवासी IT Park कर्मचारियों के लिए बीमित वेतन आधार 17,400 lei का 68%, यानी 11,832 lei है। जुलाई 2026 से बताई गई टैक्सी-नियोक्ता संक्रमण व्यवस्था सभी कर्मचारियों के लिए 24% CAS दर लागू करती है। कंपनियाँ आम तौर पर करयोग्य आय पर 12% कर देती हैं। व्यक्तिगत उद्यमी सामान्यतः 12%, कृषि परिवार 7%, संबंधित व्यवस्था के तहत छोटे और मध्यम उद्यम 4% और पेशेवर कानूनी संस्थाएँ 12% देती हैं। गैर-व्यावसायिक संगठन को अनुमत उद्देश्यों से बाहर आय उपयोग करने पर 12% आयकर लग सकता है। निवासी IT Park कंपनियाँ, जहाँ व्यवस्था लागू हो, सामान्य कंपनी गणना के बजाय एकल-कर व्यवस्था अपनाती हैं। व्यावसायिक आयकर के अग्रिम भुगतान आम तौर पर 25 मार्च, 25 जून, 25 सितंबर और 25 दिसंबर को देय हैं। कृषि संस्थाएँ आम तौर पर एक-चौथाई भुगतान 25 सितंबर तक और तीन-चौथाई 25 दिसंबर तक करती हैं। लघु-व्यवसाय और पेशेवर व्यवस्थाओं में आम तौर पर तिमाही भुगतान अगले तिमाही के बाद वाले महीने की 25 तारीख तक होता है। संबंधित व्यवसाय और पेशेवर करदाताओं के लिए इलेक्ट्रॉनिक दाखिला अनिवार्य है। लागू घोषणा प्रपत्र करदाता की श्रेणी पर निर्भर करता है, जैसे VEN12, UNIF25, SIMM24, DAP24 या NER17। 2026 से, व्यक्तिगत सेवा गतिविधि करने वाला स्वतंत्र उद्यमी Public Services Agency, Agenția Servicii Publice, के माध्यम से पंजीकरण कर सकता है। वार्षिक 1,200,000 lei तक की आय पर एकल कर 15% और उससे अधिक हिस्से पर 35% है। इसमें आयकर, CAS, AOAM और स्थानीय कर शामिल हैं; CAS का हिस्सा 53.3% है। SFS अगले महीने की 10 तारीख तक मासिक नोटिस भेजता है और भुगतान 25 तारीख तक देय है। इस व्यवस्था से राज्य सामाजिक बीमा लाभों तक पहुँच मिलती है, लेकिन किसी गतिविधि में इसे अपनाने से पहले इसकी शर्तें जाँचें। VAT का अर्थ मूल्य-वर्धित कर है। सामान्य दर 20% है; सूचीबद्ध खाद्य पदार्थों, दवाओं और चिकित्सा वस्तुओं, कृषि उत्पादों, गैस, आवास, तैयार भोजन और चुने हुए ऊर्जा उत्पादों पर कम 8% दर लागू होती है। छूट और कटौती के अधिकार सहित या बिना छूट का निर्धारण संबंधित आपूर्ति पर निर्भर करता है। लगातार 12 महीनों में करयोग्य आपूर्ति 1,700,000 lei से अधिक होने पर सामान्यतः अनिवार्य VAT पंजीकरण शुरू होता है। यह सीमा 1 मार्च 2026 से लागू है और सीमा पार होने वाले महीने के अंतिम दिन तक पंजीकरण करना होता है। आयात VAT Customs Service के माध्यम से वसूला जाता है। पात्र VAT वापसी सामान्यतः 45 दिनों तक सीमित है, या जाँच अथवा विवाद होने पर 60 दिनों तक। संपत्ति और भूमि करों में राष्ट्रीय नियमों के साथ स्थानीय निर्णय भी लागू होते हैं। मूल्यांकित आवासीय संपत्ति की न्यूनतम दर 0.05%, संरचनाओं वाली कृषि भूमि की 0.1% और अन्य गैर-आवासीय या कृषि अचल संपत्ति की 0.3% है; वास्तविक वार्षिक दर संबंधित स्थानीय परिषद तय करती है। किसी कस्बे की उपेक्षित इमारत या भूमि और बिना खेती की कृषि भूमि पर अधिकतम 300% वृद्धि लागू हो सकती है। 31 मई तक स्वामित्व में आई या खरीदी गई संपत्ति अथवा भूमि का कर व्यक्ति आम तौर पर उसी वर्ष 30 जून तक देता है। 31 मई के बाद खरीदी गई संपत्ति या भूमि का भुगतान आम तौर पर अगले वर्ष 25 मार्च तक होता है। भुगतान स्थानीय बजट में जाता है और आम तौर पर स्थानीय कर सेवा, MPay या SFS सेवाओं के माध्यम से किया जा सकता है। कई दाखिलों और भुगतानों के लिए करदाता व्यक्तिगत खाता, SIA Declarația electronică, इलेक्ट्रॉनिक या मोबाइल हस्ताक्षर और MPay उपयोग करते हैं। CET18 रिटर्न के लिए व्यक्तियों के पास कागज़, ईमेल या डाक के विकल्प भी हो सकते हैं। व्यवसाय की घोषणा आम तौर पर वित्तीय वर्ष के बाद तीसरे महीने की 25 तारीख तक देय है। वापसी सामान्यतः तभी मिलती है जब कोई कर बकाया न हो। वैधानिक दाखिला समय-सीमा के बाद अधिक भुगतान वापसी आवेदन दिया जा सकता है, और वापसी दावा आम तौर पर छह साल तक सीमित है। इलेक्ट्रॉनिक संचार नियमों के दायरे में आने वाले करदाताओं को SFS लेखापरीक्षा अधिनियम इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजता है। SFS के निर्णय या कार्रवाई को चुनौती देने के लिए सामान्यतः सूचना मिलने से 30 दिन होते हैं। SFS समीक्षा अवधि आम तौर पर 30 दिन है और इसे 30 दिन तक बढ़ाया जा सकता है। जबरन वसूली को चुनौती देने की समय-सीमा आम तौर पर 10 कार्य-दिवस है। कर अपील से आम तौर पर वसूली नहीं रुकती, इसलिए भुगतान और सुरक्षा के परिणाम अलग से जाँचें। कर दायित्व को गलत रूप से कम दिखाने पर कम की गई राशि का 20% से 30% तक दंड हो सकता है, जबकि कर चोरी पर संबंधित दायित्व का 80% से 100% तक दंड हो सकता है। स्थायी प्रतिष्ठान के बिना अनिवासियों पर आम तौर पर कटौती के बिना मोल्दोवा-स्रोत आय पर स्रोत पर कर लगता है। घरेलू सामान्य दर 12% है; निर्दिष्ट पुराने लाभांशों पर 6% या 15% लागू हो सकता है। कर संधि अधिक अनुकूल दर दे सकती है, लेकिन राहत के लिए आम तौर पर निवास प्रमाणपत्र चाहिए। स्थायी प्रतिष्ठान पर आम तौर पर मोल्दोवा-स्रोत आय और सीधे संबंधित दस्तावेज़ीकृत खर्चों के लिए निवासी की तरह कर लगता है। शीर्षक 5, अध्याय 11² के अंतर्गत हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण नियम लागू होते हैं और स्वतंत्र पक्षों के बीच की भुजा-समानता मानक अपनाते हैं। संबंधित लेन-देन की सीमा VAT छोड़कर कम-से-कम 20,000,000 MDL होने पर आम तौर पर दस्तावेज़ीकरण चाहिए। 2025 से शुरू होने वाली अवधियों के लिए हस्तांतरण-मूल्य जानकारी आम तौर पर वित्तीय वर्ष के बाद छठे महीने की 25 तारीख तक SIA के माध्यम से दाखिल होती है और अभिलेख सामान्यतः छह साल रखे जाते हैं। अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौते का शुल्क एकपक्षीय समझौते के लिए 30,000 MDL और द्विपक्षीय या बहुपक्षीय समझौते के लिए 50,000 MDL है। आयात और निर्यात सीमा-शुल्क संहिता संख्या 95/2021 तथा Customs Service के अधीन हैं। वस्तुओं और लेन-देन के अनुसार आयात VAT, सीमा-शुल्क और उत्पाद शुल्क लग सकते हैं। सीमा-शुल्क मूल्य मुख्यतः लेन-देन मूल्य पर आधारित होता है। डाक से भेजी गई उपभोक्ता खेपें अपवादों के अधीन सामान्यतः 150 EUR तक राहत पा सकती हैं। यात्री भत्ते और शुल्क परिवहन के तरीके तथा वस्तुओं पर निर्भर हैं। इसलिए दाखिल करने या भुगतान से पहले कंपनी या व्यक्ति को करदाता की स्थिति, आय या वस्तु, जिम्मेदार प्राधिकरण, घोषणा प्रपत्र, समय-सीमा, भुगतान संदर्भ और प्रमाण सुरक्षित रखने की अवधि पहचाननी चाहिए।