मोनाको में कर

Direction des Services Fiscaux (DSF) मोनाको के मुख्य करों का प्रशासन करता है। Sûreté Publique कर उद्देश्यों के लिए निवास प्रमाणपत्र जारी करता है, जबकि Ministère des Finances et de l'Économie वित्तीय प्रशासन की निगरानी करता है। मोनाको के अप्रत्यक्ष करों में Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), पंजीकरण शुल्क, स्टाम्प शुल्क, बंधक और अभिलेखन शुल्क, तथा शराब, पेय, बहुमूल्य धातुओं और बीमा पर क्षेत्र-विशेष शुल्क शामिल हैं। TVA सामान्यतः फ़्रांस के कर आधार और दरों का पालन करता है, लेकिन कारोबार, सीमा-पार लेन-देन और इनपुट टैक्स की वसूली के लिए विशेष नियम हैं। यदि कोई कंपनी मोनाको में औद्योगिक या वाणिज्यिक गतिविधि करती है और उसके कारोबार का कम से कम 25% हिस्सा मोनाको के बाहर के संचालन से आता है, तो उस पर Impôt sur les bénéfices (ISB), यानी मोनाको का निगमित आयकर, लग सकता है। पेटेंट, ट्रेडमार्क, विनिर्माण प्रक्रियाओं या साहित्यिक और कलात्मक अधिकारों से आय अर्जित करने वाली कंपनियाँ भी ISB के दायरे में आ सकती हैं। 1 जनवरी 2022 या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों के लिए सामान्य दर 25% है। नई गतिविधियों को शर्तों के अधीन दो वर्ष की छूट और उसके बाद तीन वर्ष तक रियायती व्यवस्था मिल सकती है। कंपनियों को आम तौर पर वित्तीय वर्ष समाप्त होने के तीन महीने के भीतर DSF को वार्षिक ISB रिटर्न दाखिल करना होता है; यदि कैलेंडर वर्ष में कोई वित्तीय वर्ष समाप्त नहीं होता, तो अगली 1 अप्रैल तक रिटर्न देना होता है। कंपनी, लेखांकन, प्रबंधन, लाभ-हानि, बैलेंस शीट, मूल्यह्रास, प्रावधान और विदेशी कर से जुड़ी जानकारी देना तथा सहायक अभिलेख सुरक्षित रखना आवश्यक है। संपत्ति और कानूनी लेन-देन पर पर्याप्त शुल्क लग सकते हैं। पात्र अचल संपत्ति हस्तांतरण पर आम तौर पर 4.75% पंजीकरण दर लगती है, जबकि अन्य हस्तांतरण पर यह 7.5% हो सकती है; अभिलेखन शुल्क सामान्यतः EUR 10 है, या TVA के अधीन स्वामित्व हस्तांतरण के लिए 1%। पंजीकरण शुल्क नोटरी और निजी दस्तावेज़ों, पट्टों, कारोबार, वसीयत और कंपनी दस्तावेज़ों पर भी लग सकता है। मोनाको में स्थित संपत्ति से जुड़े उपहार और विरासत पर पक्षों के निवास या राष्ट्रीयता की परवाह किए बिना कर लग सकता है, हालांकि 1950 का फ़्रांको-मोनेगास्क समझौता लागू हो सकता है। दरें संबंध के आधार पर 0% से 16% तक हो सकती हैं; contrat de vie commune के अंतर्गत जीवनकाल में हस्तांतरण पर 4% लगता है। देर से दाखिल विरासत घोषणा पर हर महीने या महीने के किसी हिस्से के लिए 1% तक, मूल शुल्क के अधिकतम 50% तक, या शुल्क देय न होने पर EUR 10 प्रति माह लग सकता है। मोनेगास्क नागरिकों और मोनाको के गैर-फ़्रांसीसी निवासियों को सामान्यतः निजी आय, निवल संपत्ति, संपत्ति के स्वामित्व या निजी आवास के उपयोग पर मोनाको का व्यक्तिगत आयकर नहीं देना पड़ता। फ़्रांसीसी नागरिक 1963 के समझौते के अंतर्गत विश्वव्यापी आय पर फ़्रांसीसी आयकर के लिए उत्तरदायी रह सकते हैं, जिसमें मोनाको आने वाले या ऐतिहासिक निवास का आवश्यक अपवाद साबित न कर पाने वाले लोग भी शामिल हैं। कुछ अपवाद लागू होते हैं, जिनमें मोनाको में जन्मे और लगातार वहीं रहे कुछ लोग, Maison Souveraine के सदस्य तथा समझौते के विशेष मामले शामिल हैं। मोनाको का निवास प्रमाणपत्र हर दूसरे देश के लिए अपने आप सार्वभौमिक कर-निवास प्रमाणपत्र नहीं होता। निवास के साक्ष्य में मोनाको में 183 से अधिक दिन बिताना, गतिविधियों का मुख्य केंद्र, सबसे लंबी अवधि तक ठहरना या परिवार का घर शामिल हो सकता है; झूठे बयान के आपराधिक परिणाम हो सकते हैं। अंतरराष्ट्रीय कर दायित्व आय के स्रोत वाले देश, किसी अन्य निवास देश या विदेशी संपत्ति से भी पैदा हो सकते हैं। मोनाको और फ़्रांस के बीच निकट सीमा शुल्क और कर संबंध हैं, लेकिन TVA और सीमा शुल्क नियम फ़्रांस से निकटता से जुड़े होने मात्र से मोनाको EU का सदस्य नहीं है। फ़्रांस कुछ पूँजी या बौद्धिक संपदा की आय पर कर लगा सकता है, जबकि आवश्यक प्रमाण होने पर योग्य विदेशी कर को ISB के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है। मोनाको CRS/AEOI के अंतर्गत वित्तीय खातों की रिपोर्टिंग सहित अंतरराष्ट्रीय सूचना विनिमय में भाग लेता है और कई देशों के साथ समझौते रखता है। इसलिए मोनाको, फ़्रांस और हर संबंधित विदेशी देश में कर स्थिति अलग-अलग जाँचें। DSF परिसर और अभिलेखों का निरीक्षण कर सकता है, रिटर्न में संशोधन कर सकता है और कारण सहित नोटिस जारी कर सकता है। करदाता को सामान्यतः संशोधन नोटिस का जवाब देने के लिए 20 दिन मिलते हैं; ISB का अनसुलझा विवाद Commission consultative ISB और फिर औपचारिक दावा या अदालत के उपाय तक जा सकता है। अन्य प्रशासनिक निर्णयों को gracieux या hiérarchique अपील और, जहाँ उपलब्ध हो, मध्यस्थता के माध्यम से चुनौती दी जा सकती है। मोनाको में व्यक्तिगत कर की सामान्य स्वतः वापसी व्यवस्था नहीं है, लेकिन शर्तें पूरी होने पर वैधानिक TVA क्रेडिट या रिफंड और विदेशी कर क्रेडिट लागू हो सकते हैं।