लाओस में कर

लाओस प्रत्यक्ष करों, जैसे व्यक्तिगत आयकर और लाभकर, को अप्रत्यक्ष करों, जैसे मूल्य-वर्धित कर, उत्पाद शुल्क और आयात-संबंधी शुल्कों के साथ लागू करता है। मुख्य ढाँचे में कर प्रशासन कानून संख्या 66/NA (2019), VAT कानून संख्या 60/NA (2024) और अध्यादेश संख्या 003/POL (2024), उत्पाद शुल्क कानून संख्या 68/NA (2019), तथा आयकर कानून संख्या 88/NA (2025) शामिल हैं। आयकर कानून 1 जुलाई 2026 से लागू हुआ और इसने पहले के आयकर कानून तथा संबंधित संशोधनों का स्थान लिया। लाओ आधिकारिक राजपत्र प्रामाणिक स्रोत है; लाओ टैक्स पोर्टल पर अंग्रेज़ी अनुवाद आम तौर पर अनौपचारिक हैं। वित्त मंत्रालय कर विभाग की देखरेख करता है। प्रशासन केंद्रीय, प्रांतीय या वियनतियाने राजधानी, जिला और गाँव स्तरों पर चलता है; उपलब्ध राष्ट्रव्यापी शोध में स्थानीय कर-दरों के अलग होने का प्रमाण नहीं मिला। लाओ आय या व्यावसायिक गतिविधि वाले व्यक्तियों, कंपनियों, संगठनों और विदेशियों को आम तौर पर एक करदाता पहचान संख्या (TIN) मिलती है। TaxRIS के माध्यम से उद्यम पंजीकरण पर TIN स्वतः बन सकता है, लेकिन करदाता को 90 दिनों के भीतर कर संबंधी जानकारी पूरी करनी होती है। TIN कर रिटर्न, चालान, भुगतान अभिलेख, सीमा-शुल्क घोषणाओं और वित्तीय रिपोर्टों में दर्ज होता है। व्यक्तिगत आयकर लाओ निवासी और अनिवासी दोनों पर लागू है। वर्तमान प्रगतिशील मासिक दर-सारणी के अनुसार LAK 2,500,000 तक की आय पर 0%; LAK 2,500,000 से अधिक और LAK 5,000,000 तक 5%; LAK 5,000,000 से अधिक और LAK 15,000,000 तक 10%; LAK 15,000,000 से अधिक और LAK 25,000,000 तक 15%; LAK 25,000,000 से अधिक और LAK 65,000,000 तक 20%; तथा LAK 65,000,000 से अधिक आय पर 25% कर लगता है। नियोक्ता आम तौर पर वेतन कर रोकते हैं और अगले महीने की 15 तारीख तक उसका विवरण और भुगतान करते हैं। नए कानून के तहत LAK 3,000,000 तक के मासिक वेतन पर ओवरटाइम के लिए छूट की सूचना दी गई है। लाभांश, ब्याज, किराया, बौद्धिक संपदा से आय, पुरस्कार और भूमि या संपत्ति हस्तांतरण पर अलग रोक या घोषणा नियम लागू हो सकते हैं। लाभ पर मानक कर-दर शुद्ध लाभ का 20% है। अर्हता पूरी करने वाले सूक्ष्म उद्यमों के शुद्ध लाभ पर 5% दर लागू होती है, जबकि सूचीबद्ध कंपनी को सूचीबद्ध होने की तारीख से दस साल के लिए 10% दर मिल सकती है। विशेष दरें शराब के लिए 22%, कसीनो के लिए 30%, खनन रियायतधारकों और खनिज निर्यातकों के लिए 35%, तथा अर्हता प्राप्त बहुराष्ट्रीय उद्यम समूहों के लिए 15% घरेलू न्यूनतम कर हैं। व्यवसायों को लेखा अभिलेख और कटौती योग्य खर्चों के प्रमाण रखने चाहिए। संबंधित-पक्ष लेनदेन में बाज़ार-संगत शर्तें अपनानी चाहिए; स्थायी प्रतिष्ठान का आकलन आम तौर पर स्वतंत्र व्यवसाय की तरह होता है। करयोग्य आयात, घरेलू आपूर्तियों, सामान्य सेवाओं, खनिजों और बिजली पर सामान्यतः VAT 10% है। निर्यात पर सामान्यतः 0% कर है; कानून में छूट भी हैं। करयोग्य व्यवसाय कर चालान जारी करते हैं और औपचारिक इनपुट-कर कटौती या वापसी प्रक्रियाएँ अपना सकते हैं। ई-कॉमर्स के संदर्भ में शोध कम से कम LAK 400,000,000 कारोबार की VAT पंजीकरण सीमा बताता है। लाओ उपभोक्ताओं को आपूर्ति करने वाले विदेशी डिजिटल सेवा-प्रदाताओं पर अलग पंजीकरण और वसूली दायित्व हैं; वे आम तौर पर इनपुट-कर कटौती के बिना आउटपुट VAT लेते हैं और वित्त मंत्रालय के निर्देश संख्या 0558/2024 तथा 0541/2022 की प्रक्रियाएँ अपनाते हैं। उत्पाद शुल्क पेट्रोलियम, वाहन और मोटरसाइकिल, पुर्ज़े, शराब, तंबाकू और इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट, इत्र और सौंदर्य प्रसाधन सहित निर्दिष्ट उत्पादों तथा मनोरंजन, कराओके, टेलीफोन, टेलीविजन, इंटरनेट और गोल्फ सेवाओं पर लागू होता है। दरें उत्पाद या सेवा के अनुसार बदलती हैं, इसलिए राष्ट्रपति अध्यादेश संख्या 003/POL की संबंधित दर-सारणी देखें। पर्यावरण कर कुछ पर्यावरण या स्वास्थ्य के लिए हानिकारक आयातों या उपयोगों पर शुल्क के रूप में भी लागू होता है। भूमि, संपत्ति और हस्तांतरण कर या शुल्क अलग से लगते हैं; राशि लेनदेन, दस्तावेज़ और लागू नियमों पर निर्भर करती है। सामान्य अनुपालन प्रक्रिया पंजीकरण और TIN या TaxRIS की स्थापना से शुरू होती है; इसके बाद लेखा-रखाव, कर चालान, आवधिक रिटर्न, भुगतान और संभावित ऑडिट या निर्धारण आते हैं। वित्त मंत्रालय के प्रकाशित निर्देशों के तहत VAT, उत्पाद शुल्क और वेतन कर आम तौर पर अगले महीने की 15 तारीख तक मासिक रूप से घोषित और चुकाए जाते हैं। नए आयकर कानून के तहत लाभकर के अग्रिम भुगतान साल में दो बार, 20 जुलाई और 31 दिसंबर को रिपोर्ट किए जाते हैं। नए कार्यान्वयन के तहत वार्षिक मिलान और वित्तीय रिपोर्ट की समय-सीमा मौजूदा लाओ आधिकारिक या वित्त मंत्रालय मार्गदर्शन से पुष्ट करनी चाहिए। सामान्य ई-कॉमर्स करदाता अगले महीने की 20 तारीख तक रिपोर्ट करते हैं; कभी-कभार की ई-कॉमर्स गतिविधि 15 कार्य-दिवसों के भीतर रिपोर्ट होती है; विदेशी डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म आम तौर पर 20 जुलाई और 20 जनवरी से पहले साल में दो बार रिपोर्ट करते हैं। TaxRIS, Easy Tax, SMART Tax, ASYCUDA और LNSW पंजीकरण, रिटर्न, भुगतान, सीमा-शुल्क और व्यापार प्रक्रियाओं में अलग-अलग सहायता करते हैं। कर विभाग ऑडिट और कर निर्धारण कर सकता है तथा चेतावनी, जुर्माना या लागू मामलों में व्यवसाय, प्लेटफ़ॉर्म या लाइसेंस निलंबित करने सहित प्रवर्तन कदम उठा सकता है। लिखित अनुबंध, चालान, लेखा अभिलेख, बैंक प्रमाण और लेनदेन के रिकॉर्ड रखें। कानून समीक्षा और अपील के अधिकार देता है, लेकिन मौजूदा जुर्माना राशि और अपील की सटीक समय-सीमा संबंधित नोटिस या निर्णय में जाँचें। अनिवासियों की लाओ-स्रोत आय पर लाओ कर और भुगतानकर्ता की रोक संबंधी जिम्मेदारी लागू हो सकती है। वर्तमान द्वितीयक सारांश लाभांश, ब्याज, सेवा या परामर्श और किराए पर 10%, रॉयल्टी पर 5%, तथा गैर-सूचीबद्ध शेयरों के हस्तांतरण पर 2% रोक-दर बताते हैं; भुगतान और अनुबंध के लिए सटीक उपचार की पुष्टि करनी चाहिए। विदेशी सेवा-प्रदाता से सेवाओं पर अनुमानित लाभ के आधार पर लाभकर का एक घटक और 10% VAT लग सकता है; अनुबंध सकल या शुद्ध राशि बताता है या नहीं, इसकी सावधानी से समीक्षा करें। दोहरे कराधान संधि के तहत राहत मिल सकती है, लेकिन स्वतः नहीं; आम तौर पर निवास प्रमाणपत्र और सहायक दस्तावेज़ों सहित आवेदन चाहिए। निवेश प्रोत्साहन परियोजना, क्षेत्र या ज़ोन के अनुसार लाभकर अवकाश या कटौती तथा योग्य आयात शुल्क या VAT से राहत दे सकते हैं। प्रोत्साहन का दावा तभी करना सुरक्षित है जब अनुमोदन, निवेश या रियायत दस्तावेज़ उसका स्पष्ट समर्थन करें। सीमा पर आयात VAT, उत्पाद शुल्क और लाभकर लग सकते हैं; सीमा-शुल्क अलग, पर संबंधित, शुल्क है। 2025 आयकर कानून और 2024 VAT कानून का कार्यान्वयन अभी ऐसा क्षेत्र है जहाँ वर्तमान लाओ आधिकारिक राजपत्र और वित्त मंत्रालय मार्गदर्शन को प्राथमिकता देनी चाहिए; इसमें 24 अगस्त 2026 को परामर्श किए गए मसौदा VAT कार्यान्वयन मार्गदर्शन भी शामिल है।