लीबिया में कर

कर प्राधिकरण लीबिया के वित्त मंत्रालय के अधीन काम करता है। त्रिपोली, बेंगाज़ी और नगरपालिकाओं के कर कार्यालय गतिविधि केंद्र, मुख्य प्रतिष्ठान या करयोग्य संपत्तियों के स्थान के अनुसार करदाताओं का काम देखते हैं, जबकि स्थानीय प्रशासनिक व्यवहार अलग हो सकता है। आयकर का मुख्य ढाँचा आयकर कानून संख्या 7/2010, कार्यकारी विनियम निर्णय संख्या 592/2010, कानून संख्या 2/2017 और कानून संख्या 1/2025 के अनुच्छेद 25 में 2025 के संशोधन पर आधारित है। आधिकारिक कर प्राधिकरण पोर्टल करदाता पंजीकरण, आयकर रिटर्न, प्रमाणपत्र, स्टाम्प शुल्क और वेतन कर की सेवाएँ देता है, हालांकि देशव्यापी डिजिटल विस्तार अभी संक्रमणकालीन है। व्यक्तिगत आयकर में व्यापार, उद्योग, दस्तकारी, साझेदार आय, स्वतंत्र पेशे, रोज़गार और समान आय तथा बैंक जमा पर ब्याज शामिल हैं। वाणिज्यिक लाभ पर 15%, औद्योगिक और दस्तकारी लाभ पर 10%, साझेदार आय पर 10%, स्वतंत्र पेशे की आय पर 15% और बैंक जमा के ब्याज पर 5% कर लगता है। रोज़गार आय पर पहले 1,200 LYD पर 5% और इससे अधिक राशि पर 10% कर लगता है। वार्षिक करयोग्य आय में एकल करदाता के लिए 1,800 LYD तक, आश्रित बच्चों के बिना विवाहित करदाता के लिए 2,400 LYD तक और हर नाबालिग बच्चे के लिए अतिरिक्त 300 LYD तक की छूट उपलब्ध है। वैधानिक सीमाओं के भीतर बीमा प्रीमियम भी पात्र हो सकते हैं। निगम आयकर आम तौर पर राष्ट्रीय कंपनियों, विदेशी कंपनी की शाखाओं और व्यावसायिक, औद्योगिक, दस्तकारी या अचल संपत्ति निवेश गतिविधियाँ करने वाले अन्य कानूनी व्यक्तियों पर लागू होता है। करयोग्य शुद्ध आय पर निगम कर की दर 20% है। कंपनी वर्ष के लिए नकद या उपार्जन आधार अपना सकती है और दस्तावेज़युक्त व्यावसायिक लागत कटौती योग्य हो सकती है। विदेशी प्रधान कार्यालय के प्रशासन, सेवाओं, ब्याज या कमीशन के कुछ आवंटन स्वीकृत प्रशासनिक खर्चों के 5% तक सीमित हैं। कर प्राधिकरण वैश्विक राजस्व में शाखा के हिस्से के आधार पर उसकी आय का अनुमान लगा सकता है। घाटे को पाँच वर्ष तक आगे ले जाया जा सकता है; पूँजीगत संपत्ति या कारोबार की बिक्री से लाभ अलग पहचाने गए पूँजीगत लाभ कर के बजाय करयोग्य आय में शामिल होते हैं। कंपनी आम तौर पर वित्तीय विवरणों की मंज़ूरी के एक महीने के भीतर और वित्त वर्ष समाप्त होने के चार महीने बाद से अधिक नहीं, लीबिया में पंजीकृत लेखाकार या लेखा-परीक्षक द्वारा प्रमाणित वार्षिक रिटर्न जमा करती है। साझेदारी का रिटर्न कर वर्ष समाप्त होने के 90 दिनों के भीतर देना होता है। नियोक्ता रोज़गार कर रोकते और कर्मचारियों तथा आय का डेटा जमा करते हैं; वर्तमान विशेषज्ञ मार्गदर्शन मासिक वेतन घोषणाओं का भी उल्लेख करता है। 100 LYD तक का कर एक किस्त में दिया जाता है। 100 LYD से अधिक कर मार्च, जून, सितंबर और दिसंबर की 10 से 25 तारीख के बीच चार किस्तों में दिया जाता है। देर से भुगतान पर हर महीने या कम-से-कम 15 दिन वाले महीने के हिस्से के लिए 1% अतिरिक्त लग सकता है, जिसकी अधिकतम सीमा 12% है। रिटर्न जमा न होने पर कर प्राधिकरण अनुमानित निर्धारण जारी कर सकता है और रिटर्न छिपा हुआ, झूठा या अधूरा हो तो अतिरिक्त निर्धारण कर सकता है। रिटर्न न देने पर अंतिम निर्धारित कर के बराबर जुर्माना हो सकता है। लेखा-पुस्तकों या दस्तावेज़ों में बाधा डालने पर 1,000 से 50,000 LYD का जुर्माना, देर से भुगतान के उल्लंघनों पर 500 से 10,000 LYD का जुर्माना और जानबूझकर कर-चोरी पर बकाया कर से कम-से-कम चार गुना दंड हो सकता है। 2025 के संशोधन ने उन राज्य दावों के लिए सीमा-अवधि हटा दी जिनकी पिछली सीमा-अवधि समाप्त नहीं हुई थी, इसलिए पुराने कर-अवधियों की संभावित देनदारी की मामले-विशेष समीक्षा आवश्यक है। करदाता कर प्राधिकरण के नोटिस पर 45 दिनों के भीतर आपत्ति कर सकता है। आपत्ति शुल्क विवादित कर का 0.5% है और न्यूनतम 10 LYD है। प्राथमिक समिति के लिए सामान्यतः निर्णय का लक्ष्य दो महीने है। अपील 15 दिनों के भीतर दायर की जा सकती है; शुल्क विवादित कर का 1% और न्यूनतम 20 LYD है। अपील के दौरान प्राथमिक निर्धारण का भुगतान फिर भी करना होता है। निर्धारण को प्रभावी ढंग से चुनौती देने के लिए कंपनियों और साझेदारियों को अपनी पुस्तकें तथा सहायक दस्तावेज़ चाहिए; प्रमाण का भार करदाता पर होता है। प्राथमिक समिति के निर्णय से पहले समझौता संभव हो सकता है; समीक्षा किए गए ढाँचे के अनुसार अपील समिति का निर्णय अंतिम है। स्टाम्प शुल्क निर्दिष्ट दस्तावेज़ों, लेन-देन, अनुबंधों और अभिलेखों पर लागू होता है और आम तौर पर दस्तावेज़ बनने, इस्तेमाल होने या लेन-देन होने पर देय होता है। विदेश में बना दस्तावेज़ लीबिया में उपयोग किए जाने पर करयोग्य हो सकता है। मुख्य आपूर्ति, सेवा और सार्वजनिक निर्माण अनुबंधों पर आम तौर पर 1%, उप-अनुबंध हस्तांतरणों पर लगभग 0.1%, प्रतिफल के बदले अचल संपत्ति हस्तांतरण पर 3%, जीवित व्यक्तियों के बीच बिना प्रतिफल अचल संपत्ति हस्तांतरण पर 2%, वाहन हस्तांतरण पर 2% और 100 LYD से अधिक मूल्य की अन्य चल संपत्ति के हस्तांतरण पर 1% लगता है। वर्तमान विशेषज्ञ मार्गदर्शन में कर विभाग के माध्यम से 0.5% भुगतान का उल्लेख सामान्य है; सार्वजनिक निकायों, राजनयिक निकायों और निर्दिष्ट पारिवारिक हस्तांतरणों पर छूट लागू हो सकती है। लीबिया के लिए समीक्षा किए गए वर्तमान विशेषज्ञ कर-सारांशों में VAT और सामान्य उत्पाद-शुल्क की पहचान नहीं हुई है। सीमा शुल्क, आयात-उगाही और संबंधित सेवा शुल्क सीमा-शुल्क प्राधिकरण संभालता है और ये आयकर-व्यवस्था से अलग हैं। सामाजिक सुरक्षा भुगतान, सामाजिक एकता कोष अंशदान और अन्य वेतन अंशदान भी इस लेख के दायरे से बाहर हैं, सिवाय उन स्थितियों के जहाँ उनका कर-व्यवहार सीधे जुड़ता हो। कानून संख्या 44/1970 में औपचारिक रूप से जिहाद कर सूचीबद्ध है: करयोग्य गैर-कृषि लाभ या आय पर 4%, छूट प्राप्त आय पर 2% और वेतन की श्रेणियों पर 1% से 3% की दरें। सर्वोच्च न्यायालय के संवैधानिक सर्किट ने 3 फ़रवरी 2025 को उस कानून को असंवैधानिक घोषित किया, जबकि एक कानूनी डेटाबेस अब भी उसे सक्रिय बताता है। इसलिए वर्तमान वसूली, वापसी और लागू होने की स्थिति की पुष्टि कर प्राधिकरण या लीबियाई कर-वकील से करें; यह न मानें कि अधिभार की स्थिति तय हो चुकी है। लीबियाई कंपनियों और विदेशी कंपनियों की शाखाओं पर लागू नियमों के तहत लीबिया तथा विदेशी स्रोतों की आय पर कर लग सकता है, जबकि लीबियाई नागरिकों और निवासी विदेशियों की विदेशी आय निर्दिष्ट छूटों में आ सकती है। कर प्राधिकरण की आधिकारिक संधि सूची के अनुसार भारत, पाकिस्तान, सूडान, मिस्र, अरब मग़रेब संघ, फ़्रांस, माल्टा, यूनाइटेड किंगडम, स्लोवाकिया, सर्बिया, सीरिया और सिंगापुर के साथ लीबिया की कर संधियाँ लागू हैं। संधि-राहत, कर-निवास, स्थायी प्रतिष्ठान की स्थिति, आय का स्रोत-आवंटन और विदेशी कर क्रेडिट विशिष्ट संधि तथा तथ्यों पर निर्भर करते हैं। दिसंबर 2025 में पूरी हुई बताई गई लीबिया-इटली संधि की पुष्टि के लिए अभी भी प्रभावी तारीख और वर्तमान पाठ जाँचना आवश्यक है।