検討にあたっては、顧客の構成と、価格を「税抜価格＋VAT」として合意できるか、それとも税込みの固定価格とする必要があるかを確認します。個人顧客向けでは、市場価格を引き上げられない場合、18％のVATによって利益率が下がる可能性があります。法人顧客は、適切な税務インボイスや、自社の仕入VATを控除できることをより重視する場合があります。初期投資が多額で、その購入品が後に課税売上に使われ、適切な税務書類がそろっている場合は、早期登録が有利になる可能性があります。また、仕入VATの控除権が認められる輸出やその他の免税取引に関連する仕入税額を控除できる場合もあります。一方で、毎月のVAT申告、納税、税務インボイスの発行、売上コードの区分、仕入VATの配分、調整、還付や資金繰りにかかる期間も考慮してください。複数種類の売上がある場合、登録しても仕入VATの一部は控除できないことがあります。VAT登録をするとマイクロビジネス・ステータスを失うため、所得税の計画と調整する必要があります。これに対し、小規模事業者ステータスとVATの納税義務は別個の税務上の事項であり、小規模事業者でもVATの納税義務が生じることがあります。比較計算では、売上、顧客の種類、税込・税抜価格、投資、控除可能な仕入VAT、事務負担、資金繰りへの影響を考慮してください。
事業者の任意VAT登録を検討する
ジョージアの事業者は、法的な登録義務が生じる前に、任意でVAT納税者として登録できます。多額の投資、控除可能な仕入れ、法人顧客、輸出販売がある場合には有利になることがありますが、継続的な申告、書類管理、価格設定にも影響します。
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