まず、予定しているすべての商品・サービスの供給と、その対価の見込みを一覧にします。各取引について、供給地、課税対象かどうか、免税が適用される可能性があるかを分類する必要があります。登録基準額を合算する前に、課税対象の供給、免税取引、課税対象外の取引を分けてください。関連する売上高が直近12か月の移動期間内に10万GELを超えると、一般的な付加価値税の納税義務が生じる場合があります。この売上高基準額にかかわらず、特定の取引によって特別な登録義務または納税義務が生じることもあります。課税対象の供給には、通常、標準税率18％が適用されます。法律で定められた免税もあり、仕入税額控除の権利を伴うものと伴わないものがあります。税率0％の適用には、指定された裏付け資料が必要です。仕入税額控除の権利は、登録状況、購入品の事業利用、適切な税務書類の有無によって決まります。そのため、創業費用についても、請求書の宛名、予定する用途、その後の供給の種類を確認しておく必要があります。事業用と私用の両方に使う購入品や、異なる種類の供給に使う購入品については、控除できる仕入税額を個別に判断します。商品の輸入・輸出、国外から受けるサービスおよび国外へのサービスについては、商品の移動、供給地、取引先の属性、リバースチャージ（納税義務の転換）の可能性を確認します。事業開始前には、任意登録が妥当か、または強制登録が見込まれるかも判断しなければなりません。登録理由、書類、申請方法、登録の効力発生日を、請求書の発行と仕入税額控除の計画に合わせて調整してください。各取引を税務期間、供給区分、課税標準、記録に基づく税務上の取扱いに割り当てられるよう、事業開始前に勘定科目、付加価値税の記録、期限管理、担当者を整備しておきましょう。
ジョージアで事業を始める前の付加価値税の確認
ジョージアで事業を始める前に、予定売上高、10万GELの基準額、特別な付加価値税登録要件を確認しましょう。税率、免税、仕入税額控除、登録日はいずれも、価格設定、請求書、資金繰りに影響します。
税務上の取扱い、仕入税額控除、登録日は利益率と資金繰りに直接影響するため、価格設定や請求書の発行前に付加価値税の計画を立てる必要があります。10万GELの基準額は暦年だけで判断せず、直近12か月の移動期間で管理してください。国外取引や特別な取引では、この基準額とは別に義務が生じることがあります。
付加価値税の納税義務の確認
ジョージアで事業を始める前に、計画している事業取引のうち、どれが付加価値税の納税義務に関わる売上高として扱われるか、また、その売上高がいつ10万GELの基準額を超える可能性があるかを確認する必要があります。この一般的な基準額とは別に、売上高にかかわらず特別な登録義務が生じる取引もあります。
売上高の確認
ジョージアのVATでは、予定事業売上高を、取引の種類、供給地、対価および適用される免税の有無に応じて分類する必要があります。物品およびサービスの課税対象となる供給は、免税売上高およびVATの適用範囲外の取引と区別しなければなりません。
税率判定
ジョージアで予定する事業取引では、標準税率18％、仕入付加価値税の控除権がある免税、そしてその控除権がない免税を区別することが重要です。一般にゼロ税率と呼ばれる取扱いは、法律で定められた取引について、すべての書類要件が完全に満たされた場合に限り適用されます。
仕入税額控除の計画
ジョージアで事業用に購入する物品・サービスの仕入税額控除は、付加価値税の登録状況、実際の事業上の使用、および適切な税務書類の有無によって異なります。そのため、会社設立費用や私用と事業用が混在する購入については、事業開始前に、請求書の宛名と予定する取引の種類に基づいて分類する必要があります。
国境を越える取引
ジョージアにおける越境事業取引では、商品の移動または課税地、取引相手の事業者としての属性、付加価値税の取扱いに応じた計画が必要です。商品の輸入・輸出に加え、サービスの受領・提供でも、それぞれ異なる税務、リバースチャージ、書類保存の義務が生じる可能性があります。
登録計画
ジョージアで事業を始める前に、付加価値税の任意登録を申請するか、法律により登録が義務付けられているかを判断する必要があります。請求書発行、仕入付加価値税の控除、継続的な申告に間に合うよう、登録理由、書類、申請方法、効力発生日を計画しておきましょう。
システム設定
ジョージアで事業を始める前に、勘定科目コード、VAT記録、期限管理、スタッフの責任分担を整えておく必要があります。これにより、すべての事業取引を課税期間、収益区分、課税標準、文書化された税務上の取扱いに割り当てられるようにします。
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