ジョージアにおけるコーポレートガバナンスの権限委譲・監督・コンプライアンス

まず、株主、取締役、マネージャー、従業員がそれぞれどのような決定を行えるかを定めます。権限マトリクスを作成し、契約、支払い、採用、税務申告、調達、データへのアクセスについて、金額などの基準と必要な承認を設定できます。権限委譲や委任状には、受任者、権限の範囲、開始日、終了日、再委任の可否を明記します。登記情報、銀行の届出権限、電子的なアクセス権、社内の責任分担は、相互に整合していなければなりません。業務を委任しても、会社経営陣の統制・監督義務が自動的に免除されるわけではありません。可能であれば、リスクの高い取引について、起案、承認、実行、記録のすべてを一人で行わないようにします。支払いでは、発注、物品またはサービスの受領確認、承認、記録を別々の役割に分けると有効です。株主、マネージャー、または関連当事者との契約では、条件と責任を文書化し、利益相反の可能性も検討する必要があります。コンプライアンスカレンダーには、税務、登記、ライセンス、報告、契約、記録保存の各期限を記載し、それぞれに担当者と代替担当者を割り当てます。業務手順書には、裏付け書類、顧客データ、苦情、承認、当局からの連絡の取り扱いを記載します。逸脱、統制上の不備、違反の可能性については、秘密が守られる報告窓口、文書化された調査、適切な是正措置が必要です。システムのアクセス権は、各人の役割と雇用状況に照らして定期的に確認し、役割の変更や雇用終了時には速やかに見直します。経営陣は、未解決のリスク、期限超過の義務、不自然な支払い、未完了の対応事項を定期的に確認します。統制の範囲と深さは、会社の法的形態、規模、事業内容、規制、実際のリスクに応じたものとします。