格林纳达的税务

格林纳达实行国家税制，行政区域或市政机构没有单独的税务体系。财政部下属国内税务局（Inland Revenue Division，IRD）负责登记、评估、缴款、退款、税务清缴证明、异议和许多合规检查。海关与消费税局（Customs & Excise）负责管理共同对外关税、进口关税、进口增值税、消费税、汽油税、环境税和海关服务费。完成适用的异议程序后，税务上诉专员负责审理税务上诉。 税务识别号码（Tax Identification Number，TIN）是与国内税务局往来时使用的永久唯一号码。个人、个体经营者、合伙企业、公司和受托人可能需要登记。G-TAX门户网站支持登记、申报、缴款、账户查询、退款申请、税务清缴证明、异议和代表授权，但其服务范围取决于税务年度和当前门户版本。 个人所得税适用于来自受雇、经营或专业活动、租金、特许权使用费、利息、佣金、费用、许可费、年金及其他利润的应税收入。国内税务局指南列出的申报门槛为月收入超过3,000东加勒比元（EC$），或年收入超过36,000 EC$。财政部历史或仍在使用的指南规定，应税收入的首24,000 EC$税率为15%，超过部分为30%；计算前应核对现行合并规则。雇主通常从每次工资中扣缴随薪缴纳税（Pay As You Earn，PAYE），并上缴国内税务局，但雇员仍可能需要另行处理个人税务。 公司、个体经营者、合伙企业和受托人可能需要就经营收入纳税。企业所得税指南规定，净利润税率为30%。年度印花税根据上一年度总收入计算：首36,000 EC$免税；低于300,000 EC$的部分税率为0.5%，达到300,000 EC$起为0.7%，最低缴税额为100 EC$。申报表须在评税年度3月31日前提交，通常从4月到12月分9期缴款。逾期申报可能产生至少相当于税额5%再加每月1%的罚款，或500 EC$再加每月100 EC$的罚款，上限为10,000 EC$；逾期缴税可能产生20%的罚款，另加每月复利1.5%的利息。 应税供应额通常超过每年300,000 EC$时，须登记缴纳增值税（value-added tax，VAT）。公共娱乐活动主办方和持牌人无论营业额多少都可能需要登记。只有已登记且展示规定增值税证书的人员才能收取增值税。税率视供应项目而定：国内税务局资料确认旅游和住宿服务税率为10%；财政部指南列出许多商品和服务适用15%，移动电话通话和短信适用20%，特定供应项目适用0%。S.R.&O. 25/2025和26/2025修订了附表或规章，因此应核对现行应税供应清单。增值税申报和缴款通常须在次月20日前完成。进口增值税支付给海关关长，计算基数在适用情况下包括海关完税价格、运输和保险费、关税、服务费及消费税。 房产税按市场价值征收，土地和建筑物适用不同税率。住宅用地税率为0.2%，住宅建筑为0.3%；商业用地和建筑分别为0.5%和0.3%；酒店用地和建筑分别为0.3%和0.02%；工业用地和建筑分别为0.3%和0.2%；农业用地和建筑税率均为0%。一处自住房可能适用100,000 EC$的宅基地扣除额。缴款通知于1月1日开始生效；若在3月31日前缴清50%，并在6月30日前缴清余额，可享受5%折扣。8月29日之后可能适用20%罚款和每月1.5%的利息。对估值提出异议通常须在14日内提交。 财产转让税取决于公民身份、交易价值和转让类型。资料列明，公民卖方按市场价值缴纳5%。非公民卖方税率可能为15%，买方则按成交价或市场价值缴纳10%；其他非公民房产交易可能要求双方各按10%缴税。价值不超过150,000 EC$的赠与契据可能免税，所述规则另有20,000 EC$门槛。非公民购买房产前，可能必须先从总理办公室取得外国人土地持有许可证（Alien-Landholding Licence）；该许可要求与税款本身是不同的义务。 预提税（withholding tax，WHT）适用于付给非居民的某些款项。国内税务局G-TAX资料列明股息税率为15%；财政部指南还列出银行存款利息以外的利息、租金、租赁溢价、许可费、特许权使用费、管理费、佣金和其他费用等类别。适用税率前应核对付款类别、受益所有人身份、协定减免和收款人居住地。海关与消费税局也对进口或本地制造的应税商品征收消费税，申报和缴款通常须在次月20日前完成；进口税率取决于货物和HS编码，并无一个适用于所有货物的统一百分比。 登记纳税人必须将相关账簿和记录保存至少7年，并提交适用申报表。申请延期应在到期日之前提出。资金不足时，纳税人仍应申报，并可申请分期付款安排。如果缺少申报表或问题未解决，国内税务局可能按其判断作出评税、使用令状或提起法院诉讼。退款和异议须使用国内税务局表格或G-TAX程序；向海关关长提出的异议应说明理由，并可能进入法定上诉程序。 格林纳达与英国和加共体订有税务协议；根据适用的协定状态，其更广泛的协定网络还涵盖其他司法管辖区。协定减免不会自动适用：必须核实居住地、收入来源、付款类别和相关协定。格林纳达还参与共同申报准则（Common Reporting Standard，CRS）和《海外账户税收合规法》（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA）下的金融账户自动申报，包括格林纳达与美国的协议。报告可能涉及税务识别号码、账户和金融机构信息及出生资料。不能将外国收入当然视为免税；适用结果取决于格林纳达的收入来源规则，以及相关税务协定或申报制度。