海地的税务

海地的主要税收框架是《财政税法典》（Code Fiscal），其中整合了《税法总则》（CGI）和《税务程序法》（LPF），由2023年法令引入，并自2025年10月1日起实施。部分税务总局网页仍显示旧规则或税率；如有冲突，应以当前表格和经济与财政部通知为准。2025—2026财政年度报告的当期收入总额为2,435.0亿HTG，其中包括税务总局管理的926.6亿HTG、不含石油的海关总局收入1,130.0亿HTG、石油收入349.4亿HTG以及其他国内收入29.0亿HTG。 经济与财政部（Ministère de l'Économie et des Finances，简称MEF）制定并监督税收政策。税务总局（Direction Générale des Impôts，简称DGI）管理国内税收和若干地方税；海关总局（Administration Générale des Douanes，简称AGD）管理关税、进出口税、消费税和相关费用。各市镇管理当地专利营业税（patente）、CFPB和CFPNB。正式办事渠道包括税务总局办事处、海关总局办事处、税务中心和市镇。各地税率和地方执法可能不同，非正式做法不能取代法律要求。 纳税人识别号（NIF）或公司识别号（CIF）用于向税务总局、海关总局和国库申报及付款。海地公民可以用国民身份证（CIN）、护照或出生证明进行身份识别；外国公民一般使用居留证或外交卡。相关税务居民认定标准为在海地永久居住或居住超过六个月。居民通常申报全球收入；非居民通常申报来源于海地的收入，但适用税收协定的情况除外。 个人所得税按净全球收入计算，主要包括就业收入、租金、商业或专业收入、资本收入和资本利得。配偶分别申报；在适用情况下，未成年人的收入也可申报。至2026年9月30日，个人所得税级距为：1至60,000 HTG部分税率为0%；60,001至240,000 HTG为10%；240,001至480,000 HTG为15%；480,001至1,000,000 HTG为25%；超过1,000,000 HTG的部分为30%。经济与财政部提出自2026年10月1日起采用新税级的方案，但实施和必要法规尚未确定，因此在当前期间，这些拟议税率不属于现行法律。 雇主计算年度就业收入税，通常每月预扣十二分之一，并一般在次月15日前缴纳。其他工资税费包括：毛工资达到5,000 HTG时缴纳1%的FGDCT，以及按毛工资合计1%的FDU和CAS。奖金和加班收入可能适用特殊预扣方式。超额预扣或预缴通常可抵扣后续税款，最长五年；现有证据未能确认当地会以现金退款。 公司按实际应税利润的30%纳税。储蓄与信贷合作社适用10%税率。若公司的实际管理地点在海地，一般视为海地税务居民；在海地设有常设机构的，须就归属于该机构的利润缴税。上一年度营业额低于10,000,000 HTG的小型企业可能适用推定利润商业所得税（forfaitaire BIC）。其计税基数为总收入减去1,000,000 HTG；服务业税率为10%，其他活动为3%，并适用20,000 HTG的最低税额。申报和缴款通常应在下一财政年度10月1日至10月31日期间完成，企业应保留收入和费用账簿。 消费税（TCA）是对进口商品、本地商品和服务以及自用供应征收的10%税。工资、教育和职业培训、医疗服务，以及农业综合企业以外的农业活动免征。进项消费税通常可按月抵扣，但转售商的抵扣额不得超过其已收取消费税的90%。工资税（TMS）税率为2%，应在次月1日至15日期间申报和缴纳。 专利营业税由固定部分和浮动部分组成。浮动部分以扣除可抵扣工资后的净营业额为基数，税率为千分之四。申报期为10月1日至次年1月31日。首期固定最低额为5,000 HTG。固定部分因市镇而异；经审查的规则在指定市镇提到50%，其他地区为25%，因此应核实当前市镇税率表。市镇财产税（CFPB）按租金价值计征，通常应在10月1日至次年3月31日期间缴纳，其中90%归市镇、10%归市镇行政部门（CAS）。未开发土地税（CFPNB）适用于未开发土地，其中90%归市镇、10%归国库。 预扣税率取决于付款类型。向居民提供的服务通常适用10%预扣率；专利、商标和许可证费用通常适用20%；股息适用最终20%税率；隐性收益可能适用45%。关于非居民提供某些服务的税率，现有资料相互冲突：旧版税务总局网页列出20%，经济与财政部预算措施则为临时在海地工作的外国专业人员列出15%。具体付款应根据现行《财政税法典》、经济与财政部措施或税务总局书面意见确定适用税率。 个人所得税最终申报表通常覆盖财政年度结束后的10月1日至次年1月31日。采用实际利润制度的公司通常应分三期预缴，金额为扣除可用抵免额后上年度税款的75%。税务总局资料对各期月份说法不一：一处列为10月、11月和12月，另一处列为10月、12月和次年2月，因此应遵循当前表格。逾期或漏报可能每月产生3%的利息。如果纳税人不申报、迟报、报告的数据不合理或未答复询问，税务总局可自行核定税款，并可能要求提供凭证和说明。 《税务程序法》规定了税务争议程序。纳税人通常有30天时间答复拟议的更正。实施材料称，行政申诉处理最长可达90天；此后，可能可按适用程序申请司法复核。某些活动可能需要税务清讫证明（quitus）：A类涉及进出口，B类涉及非营利或享有优惠的机构，C类涉及公共招标；税务总局说明C类费用为1,000 HTG。可能需要提供有效NIF或CIF记录、专利营业税证明、最终申报表和近期月度纳税收据。 超缴的所得税通常以抵免额形式使用，最长五年。申请海关总局退款应以书面形式提交给总局长（Directeur Général）。关于部分海关退款申请的期限，现有资料对一年或两年的期限存在冲突，应以现行《财政税法典》或相关缴款单所载期限为准。 对于跨境活动，海地通常对居民的全球收入征税，对非居民的海地来源收入征税。若公司的实际管理地点在海地，该公司可能被视为海地税务居民；在海地设立常设机构，可能导致其应归属利润在海地纳税。税收协定可能改变征税权分配，但经审查资料未能确认税务总局现行的官方协定清单，因此不得假定享有协定豁免。外国已缴税款一般只能在相应海地税款的限额内考虑抵免；超过部分不能产生额外抵免。 海关总局依据海关税则征收关税、消费税、消费费和行政费用。海关分类采用基于《2022年商品名称及编码协调制度》（HS 2022）的《国家商品分类表》（NDP）；海关计算使用海地共和国银行（BRH）每日汇率。手续包括进口、出口、过境、海关仓储、临时进口、复出口和特许免税安排。适用的申报、豁免和付款要求取决于手续类型和货物。