老挝的税收

老挝的税制包括个人所得税和利润税等直接税，以及增值税、消费税和进口相关费用等间接税。主要法律框架包括《税务管理法》第66/NA号（2019年）、《增值税法》第60/NA号（2024年）及第003/POL号总统令（2024年）、《消费税法》第68/NA号（2019年），以及《所得税法》第88/NA号（2025年）。新《所得税法》于2026年7月1日生效，并取代此前的所得税法和相关修正案。《老挝官方公报》是权威来源；老挝税务门户网站上的英文译文通常为非官方版本。 财政部监督税务司。税务管理覆盖中央、省级或万象首都、县和村级；现有全国性研究没有证据表明地方税率不同。个人、公司、组织以及在老挝有收入或经营活动的外国人通常使用一个纳税人识别号，即TIN。企业注册可以通过TaxRIS自动生成TIN，但纳税人必须在90天内补全税务资料。TIN会列在纳税申报表、发票、付款记录、海关申报单和财务报告上。 个人所得税适用于老挝居民和非居民。现行月度累进税率如下：收入不超过2,500,000基普为0%；超过2,500,000至5,000,000基普的部分为5%；超过5,000,000至15,000,000基普的部分为10%；超过15,000,000至25,000,000基普的部分为15%；超过25,000,000至65,000,000基普的部分为20%；超过65,000,000基普的部分为25%。雇主通常代扣工资税，并于次月15日前申报和缴纳。新法据报规定，月薪不超过3,000,000基普时，加班收入可获豁免。股息、利息、租金、知识产权收入、奖金以及土地或财产转让可能适用不同的预扣税或申报规则。 利润税标准税率为净利润的20%。符合条件的小微企业适用5%的净利润税率；上市公司自上市起十年内可适用10%的税率。特殊税率包括：酒类22%，赌场30%，矿业特许经营者及矿产品出口商35%，符合条件的跨国企业集团国内最低税率15%。企业需要保留会计记录和可扣除成本凭证。关联方交易应遵循独立交易原则；通常应将常设机构视为独立企业进行评估。 应税进口、国内供应、普通服务、矿产品和电力一般适用10%的增值税。出口通常适用0%，法律也规定了一些免税情形。应税企业应开具税务发票，并可按正式程序抵扣进项税或申请退税。在电子商务方面，研究资料显示营业额达到至少400,000,000基普时需要登记增值税。向老挝消费者提供服务的外国数字服务商有单独的登记和征收义务，通常需缴纳销项增值税但不能抵扣进项税，并按财政部第0558/2024号和第0541/2022号指令规定办理。 消费税适用于指定商品和服务，包括石油产品、汽车和摩托车、零件、酒类、烟草和电子烟、香水与化妆品，以及娱乐、卡拉OK、电话、电视、互联网和高尔夫服务。税率按商品或服务而定，因此应查阅第003/POL号总统令下的适用税率表。环境税也可作为针对某些有害环境或健康的进口品或用途的收费。土地、财产和转让税或费用另行征收，金额取决于交易、法律文书和适用规则。 一般合规流程包括登记并设置TIN或TaxRIS、记账、开具税务发票、定期申报、缴款以及可能发生的审计或评估。根据财政部已公布的指令，增值税、消费税和工资税通常于次月15日前按月申报缴纳。根据新《所得税法》，利润税预缴每年申报两次，日期为7月20日和12月31日。新实施规则下的年度结算和财务报告截止日期，应依据老挝现行官方或财政部指引核实。普通电子商务纳税人通常于次月20日前申报；偶发电子商务活动应在15个工作日内申报；外国数字平台通常每年申报两次，即7月20日前和1月20日前。TaxRIS、Easy Tax、SMART Tax、ASYCUDA和LNSW分别支持不同的登记、申报、缴款、海关和贸易流程。 税务司可以审计和评估税款，也可以发出警告、罚款或采取执法措施；在相关情形下，包括暂停企业、平台或许可证。应保存书面合同、发票、会计记录、银行凭证和交易记录。法律规定复核和上诉权，但当前罚款金额和具体上诉期限应从适用通知或决定中核实。非居民的老挝来源收入可能触发老挝纳税义务和付款方代扣义务。近期二手资料列出的预扣税率为：股息、利息、服务或咨询及租金10%；特许权使用费5%；非上市股票转让2%。具体交易和合同的处理方式仍应核实。 向外国供应商购买服务时，可能涉及视同利润税要素和10%增值税；合同采用含税总额还是未税净额需仔细审查。可能可以获得避免双重征税协定减免，但并非自动适用；通常需要提供税收居民证明并提交附证明文件的申请。投资优惠可能根据项目、行业或地区提供利润税免税期或减免，并减免符合条件的进口关税或增值税。只有当批准文件、投资文件或特许经营文件明确支持该项优惠时，申报才更稳妥。进口增值税、消费税和利润税可能在边境产生，关税是相关但单独的收费。2025年《所得税法》和2024年《增值税法》的实施仍在调整中，操作细节应以老挝《官方公报》和财政部现行指引为准，包括2026年8月24日征求意见的增值税实施指引草案。