蒙古国的税收

蒙古国税务机关，包括国家税务总局（MTA/GDT），通过艾马克和首都的税务办公室管理国家税收。海关总局负责关税；地方公民代表呼拉尔则在法律限度内设定某些地方税率。纳税人通常使用etax.mta.mn办理登记、电子申报、证明、缴款记录、更正和申请。Ebarimt及ebarimt.mn提供电子收据和发票。蒙古语法律原文具有优先效力；Legalinfo上的部分英文译文并非官方译文。 来自蒙古国的应税收入通常使个人成为纳税人。一个人在连续十二个月内于蒙古国停留至少183天，或其应税收入总额至少一半来自蒙古国境内或来源于蒙古国，通常属于税务居民。相关天数按照当前和前一纳税年度计算。非居民通常对在蒙古国取得或来源于蒙古国的收入纳税。就业、经营和财产收入一般按10%征税；不动产出售总收入按2%；艺术和体育奖励按5%；彩票、赌博和竞答收入按40%；非居民收入按20%；符合条件的公开交易利息或股息按5%征税。居民可申请外国税收抵免，抵免额不超过蒙古国税额或外国税额中的较低者，按国家分别计算并提供证明。 年度个人所得税基本减免额度按应税收入递减：应税收入不超过600万蒙图时为24万蒙图，应税收入至少3600万蒙图时为零。中间档年度金额依次为：收入600万至1200万蒙图时21.6万，1200万至1800万时19.2万，1800万至2400万时16.8万，2400万至3000万时14.4万，3000万至3600万时12万。符合条件的首套住房、抵押贷款、学费、可再生能源设备或居住在偏远艾马克等支出，还可能适用其他扣除或减免。地方呼拉尔可在法定限额内为某些微型企业或运输活动规定固定税制；符合条件的经营收入可能适用1%的简化税制。 依据蒙古国法律成立的公司在企业所得税方面属于居民。外国实体的管理机构位于蒙古国时，也可能属于居民。居民公司通常将蒙古国境内收入、蒙古来源收入和外国收入纳入税基；非居民则对蒙古国境内或蒙古来源收入纳税。有凭证支持的可扣除费用可以降低应税企业收入。企业所得税一般对不超过60亿蒙图的应税收入按10%征收；超过该金额时，税额为6亿蒙图加超出部分的25%。特许权使用费、股息、利息、不动产转让、彩票收入、代表处或其他非居民收入等类别适用单独税率。符合条件的应税收入不超过3亿蒙图时，可适用1%税制。若上一年度销售额低于5000万蒙图，在第三季度申请后可能适用另一种简化税制，但有增值税代扣及采矿、酒类、烟草和石油活动等例外。 增值税适用于进口，以及在蒙古国境内供应的许多商品、工程和服务。销售额达到5000万蒙图时，企业通常须登记增值税；低于该年度门槛的国内非进口销售通常免税。标准税率为10%，符合条件的出口和特定国际运输或服务可适用零税率。有发票或收据证明时，符合条件的境内和进口采购进项税可以抵扣销项税。超额抵扣额可以结转、抵销或退还；退款或多缴税款复核通常最多需要20个工作日。Ebarimt和电子发票是此类交易的关键凭证。根据机场官方指引，游客可通过Ebarimt和机场办理符合条件的免税流程；每张含税收据的购物金额至少须为50万蒙图。 自2025年6月1日起征收城市税。购买酒精饮料、烟草、酒店和度假服务、餐厅和酒吧服务、洗车和车辆服务时，购买方可能须缴纳该税。地方呼拉尔在法律框架内设定0%至2%的税率，因此金额因地区而异。代扣义务人须在电子收据中单独列出城市税，并通常在次月10日前缴纳；季度报告通常须在季度结束后第一个月20日前提交，年度报告须在1月20日前提交。 其他税费包括消费税和燃油税、关税、不动产税、土地费、牲畜头数税、车辆税、枪支税、矿产特许权使用费和许可证费用。因此，采矿、海关、燃油、酒类和烟草活动可能产生普通雇员或服务业企业不需要承担的义务。社会保险缴费与税款分开。 雇主和其他代扣义务人通常须在次月10日前缴纳代扣的个人所得税。季度报告通常须在季度结束后第一个月20日前提交；个人年度申报通常须在次年2月15日前提交。取得蒙古来源收入的外国居民可到税务办公室申请税务识别号，创建etax账户，完成外国人登记，并通过电子邮件或短信登录。公司通常须在每月25日前缴纳规定的预缴税款，在季度结束后第一个月20日前提交季度报告，并在2月10日前提交年度企业申报。公司代扣税款通常须在十个工作日内缴纳。上年度应税收入至少60亿蒙图的公司通常按季度申报；低于或等于该数额的公司通常须在7月20日前提交上半年报告，并在2月10日前提交年度报告。没有经营活动的公司通常仍须在2月10日前提交年度报告。 纳税人有权获得信息和咨询、依法享受减免、在允许时申请延期缴款或多缴税款退款和抵销、授权代理人，并在审计中参与。纳税人必须在规定情况下登记、准确保存账簿和电子发票、提交申报、缴税、代扣款项、保留凭证，并以电子方式配合税务机关。税务机关可以通过风险系统选定审计对象，也可以由专门税务部门开展审计。重新评税、处罚、减免或豁免以及亏损结转事项的一般时效为四年。 纳税人对重新评定的税额有异议时，通常先根据管辖权向相关地方或中央争议解决委员会（Маргаан таслах зөвлөл）提出申请。对重新评税提出申诉通常须预缴争议重新评定税额的10%，上限为1亿蒙图。委员会的目标处理期限为30日，必要时可延长一次，最多再延长30日。通常须在委员会决定后30日内向法院起诉。税收协定优先于相冲突的国内规则；税务总局的协定框架可支持就协定争议启动相互协商程序。现有资料未确定统一的申报费，但逾期缴款或少报收入可能导致利息、处罚和执行措施。