په افغانستان کې مالیات

د مالیې وزارت او د افغانستان د عوایدو اداره په افغانستان کې د ډېرو مالیاتي چارو اداره کوي. ولایتي عوایدو دفترونه (مستوفیتونه)، ګمرکي ادارې او د ځینو تادیاتو لپاره مرکزي بانک (Da Afghanistan Bank) هم اضافي دندې لري. د مالیې پېژندشمېره (TIN) د مالیه ورکوونکو او ګمرکي مکلفیت لرونکو، ځینو د سرچینې مالیې وضع کوونکو او د بانکي حساب لرونکو لپاره اړینه ده. د افغانستان عوایدو اداره د دې لپاره انلاین کړنلاره لري؛ د کتل شوو لارښوونو له مخې، صادرول او بیاچاپ وړیا دی او اعلان شوی مهلت یې ۲۴ کاري ساعتونه دی. برېښنايي خدمتونه لکه ARDES/e-Filing، TAIS او RMIS غوښتنلیکونه، اظهارلیکونه او له ادارې سره مکاتبه بشپړوي. هغه اشخاص چې د مالیې له مخې د اوسېدونکو په توګه ګڼل کېږي، عموماً د خپل ټولې نړۍ له عایداتو مالیه ورکوي. غیرمقیمان د افغانستان له سرچینې عاید له مخې ارزول کېږي. د اوسېدنې نښې د عادي اصلي استوګنځي شتون یا په مالیاتي کال کې ۱۸۳ ورځې اړوند استوګنه ده؛ په بهر کې د افغان دولت کارکوونکي هم رانغاړي. د مالیې وړ عاید د بېلګې په توګه معاشونه، فیسونه، کمېشنونه، سوداګریز عاید، د منقولو یا غیرمنقولو شتمنیو د لېږد ګټه، سود، ونډې، کرایه، امتیازي حق‌الامتیاز، جایزې او د شراکت ګټې رانغاړي. خالص عاید د ناخالصو ترلاسه شوو پیسو څخه د عادي او اړینو منل کېدونکو لګښتونو په کمولو محاسبه کېږي. د اشخاصو لپاره، د ۲۰۲۶ کال اعلان شوې کلنۍ عایداتي پړاوونه د معافیت له اقدام وروسته داسې دي: له ۰ تر ۱۲۰,۰۰۰ افغانۍ صفر سلنه، له ۱۲۰,۰۰۱ تر ۱,۲۰۰,۰۰۰ افغانۍ ۱۰ سلنه، او له ۱,۲۰۰,۰۰۰ افغانیو پورته ۱۵ سلنه. د کتل شوو لارښوونو له مخې، هغه کارورکوونکي چې لږ تر لږه دوه کارکوونکي لري باید د معاش مالیه وضع کړي. د معاش بنسټ منظم جبران، اضافي وخت او نغدي او غیرنغدي امتیازات رانغاړي. په پخوانیو لارښوونو کې میاشتنی حد ۵,۰۰۰ افغانۍ دی. کارورکوونکی وضع شوې مالیه د میاشتې تر پای وروسته په لسو ورځو کې سپاري. هغه څوک چې یوازې یو کارورکوونکی لري او یواځې معاشي عاید لري، که وضع شوې مالیه سمه وي، د دې قاعدې له مخې کلنی اظهارلیک نه سپاري؛ څو کارورکوونکي یا اضافي عاید ښايي کلنی اظهارلیک لازم کړي. د معاشاتو د محاسبې تر مخه باید د اشخاصو اوسني مالیاتي جدولونه بیا له افغانستان عوایدو ادارې سره تایید شي. د کرایې پر تادیاتو د سرچینې مالیه هغه وخت لګېږي چې کرایه‌ورکوونکی شرکت، حقوقي بنسټ یا په سوداګرۍ بوخت شخص وي او میاشتنۍ کرایه له ۱۰,۰۰۰ افغانیو زیاته وي. د ۱۰,۰۰۰ څخه د لوړو او تر ۱۰۰,۰۰۰ افغانیو پورې د پیسو کچه ۱۰ سلنه ده، او له ۱۰۰,۰۰۰ افغانیو لوړه کچه ۱۵ سلنه ده. کرایه‌ورکوونکی وضع شوې مالیه د افغان لمریزې میاشتې تر پای وروسته په ۱۵ ورځو کې مسؤل دفتر ته سپاري. د کور خاوند بیا هم کرایه په کلني اظهارلیک کې اعلانوي او وضع شوې مالیه له واجبې مالیې سره حسابوي. یوازینی مالک یا خپلواک کارکوونکی عموماً د مالیې وړ خالصې ګټې پر بنسټ د اشخاصو د مالیاتي پړاوونو تابع وي. جلا حقوقي شخصیت لرونکی شرکت پر خپلې خالصې ګټې د حقوقي بنسټ په توګه مالیه ورکوي. سوداګرۍ باید د هر فعالیت لپاره جلا ریکارډونه وساتي، چې ملاتړي اسناد، حساب‌دفترونه، مالي راپورونه، قراردادونه او بانکي، وارداتي او صادراتي اسناد پکې شامل وي. د پلټنې پر مهال اداره له درېیمو کسانو هم معلومات غوښتلای شي. د شرکتونو او حقوقي بنسټونو لپاره، د روغتیايي مرکزونو په ګډون، د ۲۰۲۶ کال لپاره د عایداتو ۱۰ سلنه مالیه اعلان شوې وه. کان‌کېندونکي شرکتونه له دې کمښت څخه مستثنا دي؛ په کتل شوې اعلامیه کې د اوسني نرخ یادونه نه وه شوې، خو په پخوانیو اسنادو کې ۲۰ سلنه راغلې ده. د ناخالصو عوایدو مالیه (Business Receipts Tax) د کسرونو تر مخه پر ناخالصو عوایدو مالیه ده. حقوقي بنسټونه یې درې‌میاشتني اظهارلیکونه سپاري. د پخوانۍ قاعدې له مخې، پر هغو اشخاصو هم لګېږي چې درې‌میاشتنی راکړه ورکړه یې لږ تر لږه ۷۵۰,۰۰۰ افغانۍ وي. پخوانۍ عمومي کچه ۲ سلنه ده؛ د ځینو هوټلونو، رسټورانټونو او د غونډو تالارونو لپاره ۵ سلنه، او د مخابراتو، نړیوالو مسافروړونکو هوايي شرکتونو او ځانګړي درجه‌بندي شوو هوټلونو یا رسټورانټونو لپاره ۱۰ سلنه ده. پر وارداتو، ګمرک ۲ سلنه د ناخالصو عوایدو مالیه اخلي چې د مخکېنۍ تادیې په توګه حسابېږي. د عایداتو د مالیې لپاره دا مالیه د لګښت په توګه منل کېدای شي. اظهارلیک او تادیه عموماً د لمریزې ربعې تر پای وروسته په ۱۵ ورځو کې واجب دي؛ حتی که عاید نه وي، د صفر اظهارلیک سپارل هم لازمېدای شي. د مالیې وزارت د ۲۰۲۴ کال د لارښوونې له مخې، هغه واړه سوداګر چې کلنۍ راکړه ورکړه یې تر ۲,۰۰۰,۰۰۰ افغانیو وي، له ثابتې مالیې معاف دي. که کلنۍ راکړه ورکړه له دې حد واوړي، خپره شوې قاعده د ټولې راکړې ورکړې ۰.۳ سلنه ټاکي. د معافیت د پیل، لغوه کېدو او کره پوښښ ټول جزئیات په کتل شوي خبرتیا کې نه وو خپاره شوي. د ثابتې مالیې پخوانۍ قاعدې، د بېلګې په توګه، واردوونکي، لېږدوونکي، قراردادیان، نندارتونونه او واړه کاروبارونه رانغاړي؛ د واردوونکو لپاره دغو قواعدو د باوري سوداګریز جواز له مخې ۲ سلنه د حساب وړ مالیه یا ۳ سلنه وروستۍ مالیه ټاکله. وروستۍ لارښوونه ښايي پخواني نرخونه بدل کړي. د ارزښت زیاتوالي مالیه، چې په نړیواله کچه VAT ورته ویل کېږي، د خپاره شوي قانون له مخې ۱۰ سلنه ده او د نوم‌لیکنې حد یې ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰ افغانۍ دی. د حد له اوښتو وروسته باید په ۱۵ ورځو کې د نوم‌لیکنې غوښتنه وشي. خپله خوښه نوم‌لیکنه د نورو شرطونو تر څنګ، د مالیې وړ راکړې ورکړې، د کاروبار ثابت ځای او مالیاتي رعایت غواړي؛ سربېره پر دې، ډېری راکړه ورکړه باید سوداګرو ته وي یا لږ تر لږه ۲۵ سلنه یې د صادراتو له لارې وي. روغتیايي، ښوونیز، مالي او بیمه‌ییز خدمتونه، د استوګنې ملکیت، او دیني، بشري او سپورتي خدمتونه د خپرو شوو لړونو له مخې مستثنا دي. صادرات، نړیوال ځمکنی لېږد او ځینې اساسي خوراکي توکي او کتابونه د صفر نرخ تابع کېدای شي. د VAT اظهارلیک او تادیه د VAT دورې تر پای وروسته په ۳۰ ورځو کې واجبه ده. د داخلېدونکې مالیې د منلو لپاره د VAT انوایس یا د وارداتو اسناد اړین دي. اضافي پیسې عموماً راتلونکې دورې ته انتقالېږي؛ د مستند بېرته ورکولو کړنلارې لپاره ۴۵ ورځې یادې شوې دي. د VAT او د ناخالصو عوایدو مالیې ترمنځ اوسنی تړاو په عامه توګه بشپړ روښانه شوی نه دی؛ د بیو ټاکلو یا انوایس صادرولو تر مخه یې له افغانستان عوایدو ادارې سره تایید کړئ. نور لګښتونه د منقولو او غیرمنقولو شتمنیو پر لېږد مالیه، د سرچینې مالیات، ثابتې مالیې، ګمرکي محصول او د وارداتو لګښتونه رانغاړي. د ۲۰۲۶ لپاره د لېږد ۰.۵ سلنه مالیه د پخوانۍ ۱ سلنه کچې پر ځای اعلان شوې وه. د تېلو او ګازو د ځینو معاملو لپاره په خپرو شوو معلوماتو کې، د نورو توکو تر څنګ، د فله‌يي پلور پر هر ټن ۵۰ افغانۍ، د کمېشن پلورونکو لپاره د کیفیت له درجې سره سم ۱۰۰,۰۰۰، ۷۰,۰۰۰، ۵۰,۰۰۰ یا ۲۵,۰۰۰ افغانۍ ثابتې میاشتني پیسې، او د هغو توکو لپاره پر ټن ۸۰ افغانۍ یادې شوې چې په ټن اخیستل او په کیلو پلورل کېږي. د توکو د لېږد لپاره د پخوانۍ ۱ سلنه پر ځای ۰.۵ سلنه لګښت اعلان شوی و. په تېل‌پمپونو کې په پیل کې د هر لیتر ۰.۳ سلنه ثابته مالیه لګېده؛ د ۲۰۲۶ لپاره د هر ټن نظام اعلان شوی و. د افغانستان عوایدو ادارې یا مالیې وزارت وروستۍ لارښوونه د پلي کېدونکې محاسبې بنسټ دی. د افغانستان مالیاتي کال د مارچ له ۲۱مې د مارچ تر ۲۰مې روان وي. د پخوانیو کړنلارو له مخې، د شرکتونو او یوازنیو مالکانو کلنی اظهارلیک د راتلونکي مالیاتي کال د جوزا میاشتې په پای کې سپارل کېږي. د سرچینې مالیې، ناخالصو عوایدو مالیې او VAT مهلتونه د اړوندې میاشتې، ربع یا VAT دورې له مخې دي. برېښنايي سپارنه شته؛ تر سپارلو مخکې د تادیې لاره، مسؤل دفتر او اوسنی مهلت وګورئ، ځکه پخوانۍ لارښوونې او نوې خبرتیاوې دواړه کارېږي. زیاته تادیه لومړی د پاتې مالیاتي یا ګمرکي پور پر وړاندې حسابېږي. پاتې اندازه راتلونکې ته د کریډیټ په توګه وړل کېدای شي یا د مستند بېرته ورکولو د کړنلارې له لارې غوښتل کېدای شي. د پخوانیو قواعدو له مخې، د اظهارلیک تر وروستي مهلت پنځه ورځې وروسته د سمون غوښتنه کېدای شي او تمه کېږي چې د افغانستان عوایدو اداره په ۶۰ ورځو کې پرېکړه وکړي. د پرېکړې پر ضد په ۳۰ ورځو کې استیناف کېدای شي او په ورپسې ۳۰ ورځو کې محکمه کې نور تعقیب ممکن دی. د کتل شوې قاعدې له مخې، د شخړې وړ مالیاتي ارزونه عموماً د تادیې وړ پاتې کېږي. ناوخته سپارنه، ورک اظهارلیکونه، د TIN نشتوالی، د سرچینې مالیې نه سپارل، نیمګړي ریکارډونه او د مالیې تېښته اضافي مالیې، جریمې، د حساب ضبط، د کاروبار تړل، د جواز د نوي کولو ستونزې یا د سفر بندیز رامنځته کولای شي، که ثابت شوي پورونه له ۲۰,۰۰۰ افغانیو واوړي. مالیاتي معلومات عموماً محرم دي. د پولو هاخوا فعالیتونو لپاره، قواعد د افغانستان د سرچینې عاید مالیه کوي؛ د مالیې اوسېدونکي عموماً د ټولې نړۍ د عاید له مخې ارزول کېږي. دایمي سوداګریز حضور د بېلګې په توګه د دفتر، فابریکې، ورکشاپ، ګودام، د استخراج ځای، ساختماني یا نصب پروژې، د بسته‌بندۍ ځای یا د پلور دایمي نندارتون له لارې رامنځته کېدای شي. د ځینو بهرنیو خدمتونو لپاره د ترلاسه کوونکي د VAT قاعده کارېږي. د افغانستان عوایدو اداره د تړون له مالیې د معافیت کړنلاره لري، خو د نافذو دوه‌ګوني مالیاتو تړونونو تازه لړ په کتل شوو پاڼو کې نه و خپور شوی. له همدې امله، د ۲۰۲۳ کال د افغانستان او پاکستان لاسلیک شوی یا پاراف شوی لومړنی تړون باید د اوسني تایید پرته د نافذ په توګه ونه ګڼل شي. د هرې ځانګړې محاسبې لپاره وروستۍ لارښوونه، مسؤل دفتر او د سپارلو اوسنی وضعیت تر پخوانیو انګلیسي لارښوونو لومړیتوب لري.