Impostos nos Camarões

A Direção-Geral dos Impostos (Direction Générale des Impôts (DGI)), sob a tutela do Ministério das Finanças, determina os impostos, realiza auditorias fiscais, cobra taxas e trata de recursos. A Direção-Geral das Alfândegas (Direction Générale des Douanes) é responsável pelo comércio transfronteiriço de mercadorias; as autoridades locais descentralizadas cobram taxas como a Taxa de Desenvolvimento Local (Taxe de Développement Local). Os principais impostos incluem o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)), o imposto sobre as sociedades (Impôt sur les sociétés (IS)), o imposto sobre o valor acrescentado (Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)), a retenção na fonte sobre rendimentos de investimentos, impostos especiais de consumo, impostos de registro e selo e direitos aduaneiros. O IRPP abrange, entre outros, rendimentos do trabalho, pensões, rendas, rendimentos de investimentos e rendimentos de atividades comerciais, agrícolas ou profissionais. A taxa progressiva varia entre 10% e 35%. Em geral, uma pessoa é residente fiscal se tiver nos Camarões o seu agregado familiar, residência habitual, centro profissional ou interesses económicos. Os residentes são geralmente tributados sobre o rendimento mundial; para não residentes, o rendimento relevante é o proveniente dos Camarões, embora tratados fiscais possam prever regras diferentes. Os empregadores retêm o imposto sobre os salários na fonte e entregam-no até ao dia 15 do mês seguinte. Os contribuintes que não exercem atividades comerciais geralmente entregam a declaração anual de IRPP até 30 de junho. O atraso no pagamento pode resultar em juros de 1,5% ao mês, até ao máximo de 50%, e sobretaxas de 10% ao mês, até ao máximo de 30%. As empresas precisam de um número de identificação fiscal (NIU), registro fiscal e, conforme a atividade, registros contabilísticos adequados. A taxa do imposto sobre as sociedades é geralmente de 30%; pode aplicar-se uma taxa de 25% a certas pequenas e médias empresas com volume de negócios anual até 3 mil milhões de FCFA. As empresas sujeitas ao regime real (régime du réel) enquadram-se normalmente nesse regime a partir de um volume de negócios anual de 50 milhões de FCFA, sem IVA, embora certos setores possam ser classificados de outra forma, independentemente do volume de negócios. As obrigações contínuas incluem pagamentos por conta, retenção na fonte, TVA quando aplicável, a Declaração Estatística e Fiscal (Déclaration Statistique et Fiscale (DSF)), informações sobre beneficiários efetivos e um certificado de situação fiscal regularizada. O Imposto Geral Sintético (Impôt Général Synthétique (IGS)) aplica-se a atividades comerciais, industriais, artesanais e agrícolas de menor dimensão fora do régime du réel. Substitui o antigo impôt libératoire e o régime simplifié. Para um volume de negócios anual inferior a 50 milhões de FCFA, os montantes anuais variam por escalão de volume de negócios entre 20.000 FCFA, para menos de 500.000 FCFA, e 2.000.000 FCFA, para valores entre 30 milhões e menos de 50 milhões de FCFA. Os membros de um CGA aprovado pagam metade da taxa aplicável. A declaração anual de IGS vence em 15 de março; o pagamento trimestral vence até 15 dias após o fim de cada trimestre. O não pagamento pode levar ao encerramento da empresa e a uma penalização de 50%. Para volumes de negócios superiores a 50 milhões de FCFA, a patente e o régime du réel tornam-se geralmente pertinentes. A taxa padrão de TVA é de 19,25%, enquanto as exportações são tributadas à taxa zero. Em 2026, aplica-se uma taxa de TVA de 10% à aquisição ou ao arrendamento de habitação social. As empresas podem pedir dedução do imposto pago a montante ou créditos de TVA segundo o procedimento da DGI. Os impostos especiais de consumo aplicam-se a certos bens; em 2026, os impostos sobre vinho e bebidas espirituosas, entre outros, aumentaram, enquanto os veículos a gás estão isentos. O registro do NIU é feito em linha através de immatriculation.dgi.cm ou teledeclaration-dgi.cm. Conforme o perfil do contribuinte, o serviço responsável pode ser o Centre des impôts, CFLP, DGE ou outro serviço da DGI. Os serviços eletrónicos abrangem, entre outras coisas, IRPP, IGS, DSF, certificados fiscais, faturação eletrónica, informações sobre beneficiários efetivos e o serviço de apoio. O processo típico vai do registro e obtenção do NIU à conta fiscal, entrega de declarações, pagamento ou retenção e, depois, à emissão do recibo ou Certificado de Situação Fiscal Regularizada (Attestation de Conformité Fiscale). Os pagamentos são feitos por transferência bancária ou por meios eletrónicos. O IGS também pode ser pago em dinheiro ao balcão de um banco. A DGI pode examinar documentos ou realizar uma auditoria contabilística. Os contribuintes têm direito a informações oficiais, garantias processuais, recursos e, sujeitos às condições aplicáveis, reembolsos, como o reembolso de um crédito de TVA. Uma isenção fiscal só se aplica quando há uma base legal expressa. As importações e exportações também estão sujeitas ao quadro aduaneiro da CEMAC, aos direitos aduaneiros, à Taxa Comunitária de Integração e, quando aplicável, à TVA ou a impostos especiais de consumo. Para um valor FOB superior a 1 milhão de FCFA, a declaração deve ser feita através do Guichet Unique du Commerce Extérieur por um agente aduaneiro autorizado. Acima de 2 milhões de FCFA, também é necessário um RVC; acima de 5 milhões de FCFA, é exigida domiciliação bancária. A declaração deve ser concluída no prazo de seis meses; pode ser possível uma prorrogação única de até três meses. A falta de declaração pode resultar numa multa de 50% do valor tributável das mercadorias, enquanto a falta de domiciliação bancária pode resultar numa penalização de 10% do valor da transação. Estão atualmente em vigor dez tratados fiscais para assuntos internacionais. Podem alterar regras de residência, retenção na fonte, desagravamento fiscal, troca de informações e procedimentos amigáveis. Empresas com entidades estrangeiras relacionadas devem cumprir requisitos de documentação de preços de transferência para as transações. Em 2026, aplica-se uma cobrança efetiva de 3% do volume de negócios gerado nos Camarões a empresas digitais não residentes com presença económica significativa. Companhias aéreas e marítimas estrangeiras podem estar sujeitas ao imposto sobre as sociedades nos Camarões. Os contribuintes devem guardar dados de registro, registros contabilísticos, declarações, comprovativos de pagamento e outras evidências, e verificar as alterações às leis financeiras e os prazos anuais.