Pajak di Chad

Kerangka utamanya adalah Code Général des Impôts, yang dilengkapi undang-undang keuangan tahunan. Chad menggunakan franc CFA Afrika Tengah (XAF), dan bahasa Prancis serta Arab adalah bahasa resmi yang digunakan dalam administrasi publik. Pajak domestik dikelola oleh DGI; DGDDI menangani bea cukai dan pungutan tidak langsung. Pemerintah kota juga mengelola pajak properti dan pajak perumahan, dan tarifnya dapat berbeda antara N’Djamena dan daerah lain. Seseorang dapat dianggap sebagai wajib pajak residen jika memiliki rumah di Chad selama sedikitnya satu tahun, tinggal di Chad lebih dari 183 hari, atau memiliki pusat kepentingan ekonomi di sana. Residen umumnya melaporkan penghasilan dari seluruh dunia, sedangkan nonresiden umumnya dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber dari Chad. Penghasilan kerja dikenai IRPP, yaitu pajak penghasilan pribadi. Jadwal yang dipublikasikan adalah 0% hingga XAF 800,000, 10.5% dari XAF 800,001 hingga 6,000,000, 15% dari XAF 6,000,001 hingga 7,500,000, 20% dari XAF 7,500,001 hingga 9,000,000, 25% dari XAF 9,000,001 hingga 12,000,000, dan 30% di atas XAF 12,000,000. Rentang ini berlaku setelah pengurangan yang relevan. Pemberi kerja memotong IRPP dari gaji setiap bulan, dan individu umumnya mengajukan deklarasi penghasilan tahunan. Pasangan menikah umumnya mengajukan deklarasi bersama, dan pembayaran tambahan dapat timbul jika pemotongan gaji tidak menutup kewajiban akhir. Jenis penghasilan pribadi lainnya memiliki perlakuan tersendiri. Keuntungan modal umumnya dikenai pajak 20%. Penghasilan sewa umumnya dikenai pajak 15% bagi residen dan 20% bagi nonresiden. Pemotongan pajak atas dividen dapat sebesar 5%, 10%, atau 20%, bergantung pada pembayaran dan aturan yang berlaku. Bunga atas piutang atau simpanan dapat dikenai pemotongan 5% atau 25%. Suatu pembayaran perlu diklasifikasikan sebelum dilakukan karena tarif dapat bergantung pada domisili pajak, jenis penghasilan, dan apakah aturan khusus berlaku. Perusahaan biasanya masuk ke rezim berdasarkan omzet. Régime réel normal umumnya berlaku jika omzet tahunan melebihi XAF 500,000,000; régime simplifié umumnya mencakup omzet XAF 50,000,000 hingga XAF 500,000,000; sedangkan Impôt Général Libératoire (IGL) umumnya berlaku pada atau di bawah XAF 50,000,000. Pajak penghasilan badan, yang disebut IS, umumnya sebesar 35%. Pajak minimum sebesar 1.5% dari omzet dapat berlaku, dengan nilai minimum yang dilaporkan sebesar XAF 1,000,000. Rezim normal umumnya mewajibkan pembayaran pajak minimum bulanan, sedangkan rezim sederhana umumnya membayar setiap triwulan. Penghasilan usaha didasarkan pada kegiatan atau transaksi yang dilakukan di Chad; penghasilan luar negeri serta biaya atau kerugian terkait umumnya berada di luar perhitungan berdasarkan sumber lokal. Perusahaan umumnya mengajukan deklarasi IS paling lambat 30 April, dengan perpanjangan khusus hingga 15 Mei. Uang muka pajak badan umumnya jatuh tempo pada 15 Mei, 15 Agustus, dan 15 November. Tahun buku biasanya berakhir pada 31 Desember. Usaha yang baru dimulai dapat memiliki periode akuntansi pertama selama 12 hingga 18 bulan. Izin usaha tahunan atau patente umumnya sebesar 0.35% dari omzet tahun N-2 dan harus dibayar paling lambat 31 Desember; usaha baru umumnya dibebaskan selama tahun pertamanya. TVA adalah pajak pertambahan nilai Chad. Tarif standar sebesar 18%, sedangkan tarif rendah 9% berlaku untuk produk lokal tertentu seperti semen, gula, minyak, sabun, tekstil, beton, dan besi. Ekspor, termasuk transportasi internasional dan pengisian bahan bakar pesawat tertentu, dapat dikenai tarif nol. Pembebasan khusus mencakup beberapa penjualan langsung oleh produsen primer, surat kabar, leasing, produk dari kilang N’Djamena, dan energi terbarukan. Kegiatan ekonomi berbayar di Chad dapat memicu TVA meskipun pemasoknya berdomisili di luar negeri. Sejak 1 Januari 2025, platform e-commerce lokal dan asing, termasuk komisinya, tercakup dalam kerangka TVA. Platform mungkin memerlukan NIF, pendaftaran E-Tax, kepatuhan FEN, serta lampiran TVA bulanan yang menunjukkan faktur, dokumen bea cukai, transaksi yang dibebaskan, dan sertifikat pembebasan. FEN adalah sistem faktur elektronik Chad. Sejak 1 Januari 2023, sistem ini berlaku bagi transaksi yang dikenai IS, IGL, atau TVA. Faktur umumnya harus mencantumkan NIF, uraian nyata atas barang atau jasa, dan tarif pajak yang berlaku. Gangguan sistem umumnya harus dilaporkan dalam enam jam. Faktur pengganti tulisan tangan dapat digunakan dalam keadaan yang ditentukan, tetapi catatan harus disimpan sedikitnya sepuluh tahun dan sistem pengganti elektronik umumnya harus dipulihkan dalam delapan hari kerja. Denda FEN yang umum adalah XAF 100,000, yang dapat digabung dengan dua kali TVA yang disembunyikan atau 10% dari nilai transaksi; pelanggaran berulang dapat menyebabkan penutupan selama satu bulan. Wajib pajak TVA residen dapat mengklaim kredit TVA dalam waktu 24 bulan sejak kredit tersebut timbul. Pengembalian dana dapat tersedia untuk kredit yang diterima, tetapi klaim dapat gagal jika bukti pendukung tidak lengkap, tenggat terlewati, atau pajak masih belum dibayar. Lima belas persen penerimaan TVA ditempatkan dalam pengaturan escrow BEAC, dan prosedur pengembalian dana praktis perlu diperiksa berdasarkan praktik administrasi terkini. Pemotongan pajak berlaku untuk beberapa jenis pembayaran. Perdagangan grosir dan eceran barang dapat dikenai 4%. Dividen dapat dikenai 20% bagi residen dan nonresiden. Pembayaran kepada nonresiden di luar CEMAC umumnya dapat dikenai 25% atas bunga, royalti, atau penghasilan, sementara tarif berbeda dapat berlaku bagi perusahaan dan individu CEMAC. Pemotongan pajak sewa umumnya sebesar 15% untuk residen dan 20% untuk nonresiden. Pengadaan publik yang dibiayai dari luar negeri dan royalti minyak bumi dapat dikenai tarif khusus 12.5%. Keringanan berdasarkan perjanjian pajak atau aturan CEMAC perlu diperiksa sebelum tarif domestik diterapkan. Pungutan domestik tambahan mencakup cukai sekitar 5% hingga 25%. Air dapat dikenai pajak 5%, bir dan anggur 25%, serta tembakau 25%. Tarif 20% dapat berlaku bagi parfum, perhiasan, barang elektronik tertentu, kendaraan penumpang di atas 1,600 cm³, dan senjata. Omzet telepon seluler dikenai pungutan 18%, sementara Taxe Spéciale Produits Pétroliers dapat mengenakan XAF 50 per liter untuk bensin, gasoil, dan Jet A1. Bea cukai dikelola oleh DGDDI dan semakin menggunakan sistem SYDONIA World serta pembayaran elektronik. Nilai pabean umumnya mencakup nilai barang, pengiriman, asuransi, dan transportasi. Tarif umum adalah 5% untuk kebutuhan pokok, 10% untuk bahan baku dan peralatan, 20% untuk barang antara dan barang lainnya, serta 30% untuk barang konsumsi. Klasifikasi, pembebasan, dan dokumen penilaian yang sebenarnya menentukan jumlah akhir. Pajak properti dikenakan di lokasi properti. Untuk properti bangunan, tarif umumnya 10% di N’Djamena dan 8% di tempat lain; untuk properti tanah yang belum dibangun, umumnya 21% di N’Djamena dan 20% di tempat lain. Dasar pengenaan pajak umumnya 80% dari nilai sewa, sedangkan nilai sewa umumnya dinilai sebesar 10% dari nilai pasar. Tanah pedesaan yang belum dibangun dapat menggunakan dasar nilai pasar XAF 50,000 per hektare. Pajak perumahan tahunan berbeda menurut jenis bangunan dan lokasi: jumlah umum berkisar dari XAF 5,000 hingga XAF 10,000 untuk bangunan lokal, XAF 15,000 hingga XAF 25,000 untuk bangunan kokoh atau semi-kokoh, dan jumlah lebih tinggi untuk bangunan kokoh bertingkat, dengan tambahan untuk setiap lantai. Bea pendaftaran dapat berkisar dari 0.25% hingga 15%. Contohnya meliputi 3% untuk pengalihan saham atau obligasi perusahaan, sekitar 10% untuk usaha, sewa, atau tanah, dan 6% untuk barang bergerak. Pendaftaran umumnya harus dilakukan dalam tiga bulan. Bea meterai biasanya XAF 1,000 per halaman dan XAF 2,000 untuk permohonan tertentu lainnya. Pemberi kerja umumnya melaporkan pajak penggajian sebesar 7.5% dari gaji dan tunjangan pegawai tetap setiap bulan, serta pungutan pelatihan FONAP sebesar 1.2% dari gaji dan tunjangan pegawai tetap maupun sementara. Iuran sosial yang dilaporkan mencakup 16.5% bagi pemberi kerja, dengan batas XAF 82,500 per bulan, dan 3.5% bagi pegawai, dengan batas XAF 17,500 per bulan. NIF adalah nomor identifikasi pajak terpadu. E-Tax mendukung pendaftaran, deklarasi, instruksi pembayaran, pembayaran, tanda terima, dan pengarsipan. Dalam rezim normal, pembayaran elektronik melalui bank atau layanan seluler semakin diwajibkan. Keterlambatan pendaftaran dapat dikenai XAF 50,000 per bulan, sedangkan keterlambatan deklarasi daring dapat dikenai 5% per bulan untuk pajak terkait. Koreksi umumnya dapat diajukan dalam waktu dua bulan. DGI dapat melakukan audit administrasi tanpa pemberitahuan sebelumnya, pemeriksaan mendadak, atau pemeriksaan umum. Pemberitahuan resmi umumnya diberikan setidaknya delapan hari sebelum audit dan memungkinkan wajib pajak menunjuk penasihat pajak. Audit pribadi dapat memeriksa aset, uang tunai, dan gaya hidup. Prosedur ini mencakup pertukaran tanggapan. Penundaan pembayaran yang disengketakan memerlukan permohonan tegas, pembayaran pajak yang tidak disengketakan dan 15% dari jumlah yang disengketakan, bukti pendukung, serta jaminan bank di Chad. Masa penetapan pajak normal dapat berlanjut hingga akhir tahun ketiga berikutnya. Faktur dan rekening dalam rezim sederhana atau normal umumnya harus ditinjau oleh akuntan ahli yang disetujui CEMAC. Area risiko yang menjadi perhatian DGI mencakup biaya bantuan teknis asing, pemotongan pajak atas laba nonkomersial, TVA atas layanan asing, biaya yang tidak dapat dikurangkan, serta dokumentasi harga transfer untuk transaksi pihak terafiliasi. Urusan lintas batas memerlukan analisis negara sumber, bentuk usaha tetap, dan harga transfer. Chad menerapkan kerangka CEMAC dan konvensi revisi untuk menghindari pajak berganda serta penggelapan pajak, yang berlaku sejak 1 Januari 2021. Analisis ini sangat relevan bagi kegiatan minyak bumi, layanan lintas batas, impor dan ekspor, serta platform digital. Keringanan berdasarkan perjanjian pajak atau CEMAC dapat mengurangi pemotongan pajak domestik hanya jika persyaratan dan dokumentasinya terpenuhi. Undang-Undang Keuangan 2026 memberi penekanan tambahan pada E-Tax, pembayaran elektronik melalui bank dan layanan seluler, FEN di sektor publik, faktur TVA elektronik, perluasan basis pajak, audit pajak digital, daftar insentif, antarmuka DGI-Douane-Mobile, dan uji coba layanan daring DGI di N’Djamena. Tarif, pembebasan, dan prosedur digital harus diperiksa terhadap versi terkini Code Général des Impôts dan undang-undang keuangan tahunan yang berlaku sebelum pelaporan, pembayaran, atau transaksi.