Pajak di Kamerun

Directorate General of Taxation (Direction Générale des Impôts (DGI)), di bawah Ministry of Finance, menetapkan pajak, melakukan pemeriksaan pajak, memungut pungutan, dan menangani banding. Directorate General of Customs (Direction Générale des Douanes) bertanggung jawab atas perdagangan barang lintas batas; otoritas lokal terdesentralisasi memungut biaya seperti Local Development Tax (Taxe de Développement Local). Pajak utama mencakup pajak penghasilan pribadi (Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)), pajak penghasilan badan (Impôt sur les sociétés (IS)), pajak pertambahan nilai (Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)), pajak pemotongan atas pendapatan investasi, cukai, bea pendaftaran dan meterai, serta bea cukai. IRPP mencakup antara lain penghasilan kerja, pensiun, pendapatan sewa, pendapatan investasi, dan penghasilan dari kegiatan komersial, pertanian, atau profesional. Tarif progresifnya berkisar dari 10 sampai 35 persen. Seseorang umumnya merupakan wajib pajak residen jika memiliki rumah tangga, tempat tinggal biasa, pusat kegiatan profesional, atau kepentingan ekonomi di Kamerun. Residen umumnya dikenai pajak atas penghasilan seluruh dunia; nonresiden dikenai pajak atas penghasilan dari Kamerun, meskipun perjanjian pajak dapat menetapkan aturan berbeda. Pemberi kerja memotong pajak gaji di sumbernya dan menyetorkannya paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Wajib pajak yang tidak menjalankan kegiatan komersial umumnya menyampaikan laporan tahunan IRPP paling lambat 30 Juni. Keterlambatan pembayaran dapat dikenai bunga 1.5 persen per bulan, paling banyak 50 persen, dan tambahan denda 10 persen per bulan, paling banyak 30 persen. Perusahaan memerlukan nomor identifikasi pajak (NIU), pendaftaran pajak, dan, sesuai kegiatannya, pembukuan yang memadai. Tarif pajak penghasilan badan umumnya 30 persen; tarif 25 persen dapat berlaku bagi usaha kecil dan menengah tertentu dengan omzet tahunan hingga 3 miliar FCFA. Perusahaan dalam régime du réel biasanya masuk rezim itu saat omzet tahunannya mencapai 50 juta FCFA di luar TVA, meskipun sektor tertentu dapat diklasifikasikan berbeda tanpa memandang omzet. Kewajiban berkelanjutan mencakup pembayaran angsuran, pemotongan pajak, TVA jika berlaku, Statistical and Tax Declaration (Déclaration Statistique et Fiscale (DSF)), informasi pemilik manfaat, dan sertifikat kepatuhan pajak. General Synthetic Tax (Impôt Général Synthétique (IGS)) berlaku bagi kegiatan komersial, industri, kerajinan, dan pertanian skala lebih kecil di luar régime du réel. Pajak ini menggantikan impôt libératoire dan régime simplifié sebelumnya. Untuk omzet tahunan di bawah 50 juta FCFA, jumlah tahunan berdasarkan kelas omzet berkisar dari 20,000 FCFA untuk omzet di bawah 500,000 FCFA sampai 2,000,000 FCFA untuk omzet 30 juta hingga kurang dari 50 juta FCFA. Anggota CGA yang disetujui membayar setengah tarif yang berlaku. Laporan tahunan IGS jatuh tempo 15 Maret; pembayaran triwulanan jatuh tempo dalam 15 hari setelah akhir tiap triwulan. Tidak membayar dapat menyebabkan penutupan usaha dan denda 50 persen. Untuk omzet di atas 50 juta FCFA, patente dan régime du réel umumnya mulai relevan. Tarif standar TVA adalah 19.25 persen, sedangkan ekspor dikenai tarif nol. Pada 2026, tarif TVA 10 persen berlaku bagi pembelian atau penyewaan perumahan sosial. Perusahaan dapat mengajukan pajak masukan atau kredit TVA berdasarkan prosedur DGI. Cukai berlaku untuk barang tertentu; pada 2026, antara lain cukai anggur dan minuman keras dinaikkan, sedangkan kendaraan bertenaga gas dibebaskan dari cukai. Pendaftaran NIU dilakukan secara daring melalui immatriculation.dgi.cm atau teledeclaration-dgi.cm. Bergantung pada profil wajib pajak, kantor yang bertanggung jawab dapat berupa Centre des impôts, CFLP, DGE, atau kantor DGI lainnya. Layanan elektronik mencakup antara lain IRPP, IGS, DSF, sertifikat pajak, faktur elektronik, informasi pemilik manfaat, dan Help Desk. Proses umumnya dimulai dari pendaftaran, memperoleh NIU dan akun pajak, lalu pelaporan, pembayaran atau pemotongan, dan akhirnya menerima bukti atau Tax Compliance Certificate (Attestation de Conformité Fiscale). Pembayaran dilakukan melalui transfer bank atau secara elektronik. IGS juga dapat dibayar tunai di loket bank. DGI dapat meninjau dokumen atau mengaudit pembukuan. Wajib pajak berhak atas informasi resmi, perlindungan prosedural, banding, dan, jika memenuhi persyaratan yang berlaku, pengembalian dana seperti pengembalian kredit TVA. Pembebasan pajak hanya berlaku jika ada dasar hukum yang tegas. Impor dan ekspor juga tunduk pada kerangka bea cukai CEMAC, bea cukai, Taxe Communautaire d'Intégration, dan jika berlaku TVA atau cukai. Untuk nilai FOB di atas 1 juta FCFA, deklarasi harus diajukan melalui Single Window for External Trade (Guichet Unique du Commerce Extérieur) oleh agen pabean berwenang. Di atas 2 juta FCFA, RVC juga diwajibkan; di atas 5 juta FCFA, diperlukan domisili bank. Deklarasi harus diselesaikan dalam enam bulan; perpanjangan satu kali hingga tiga bulan mungkin diberikan. Tidak menyampaikan deklarasi dapat dikenai denda 50 persen dari nilai kena pajak barang, sedangkan tidak menyelesaikan domisili bank dapat dikenai penalti 10 persen dari nilai transaksi. Sepuluh perjanjian pajak saat ini berlaku untuk urusan internasional. Perjanjian tersebut dapat mengubah aturan residensi, pajak pemotongan, keringanan, pertukaran informasi, dan prosedur persetujuan bersama. Perusahaan yang memiliki perusahaan terkait di luar negeri wajib memenuhi persyaratan dokumentasi harga transfer untuk transaksi. Pada 2026, perusahaan digital nonresiden dengan kehadiran ekonomi signifikan dikenai pungutan efektif 3 persen atas omzet yang dihasilkan di Kamerun. Maskapai dan perusahaan pelayaran asing mungkin dikenai pajak penghasilan badan di Kamerun. Wajib pajak sebaiknya menyimpan data pendaftaran, pembukuan, laporan, bukti pembayaran, dan bukti lain, serta memeriksa perubahan Finance Laws dan tenggat tahunan.