په ترکمنستان کې مالیات

اصلي حقوقي بنسټ د ترکمنستان یو موټی مالیاتي قانون دی، «Salgytlar hakynda Türkmenistanyň bitewi Kanuny»، چې «Nalogovyy kodeks» هم ورته ویل کېږي. د مالیې او اقتصاد وزارت، د مالیاتو اداره، د ولایتونو، ښارونو او ولسوالیو سیمه‌ییز مالیاتي دفترونه، د دولت ګمرکي اداره او مالي چارواکي د نظام بېلابېلې برخې اداره کوي. ملي مالیاتي قواعد عموماً یو شان دي، خو د سیمو ترمنځ د مالیاتي عوایدو وېش توپیر لري. برېښنايي خدمتونه په عمده توګه د حقوقي اشخاصو او انفرادي سوداګرو لپاره په e.fineconomic.gov.tm کې شته. انلاین نوم‌لیکنه د پاسپورټ او ټیلیفون معلومات کاروي، د هویت تایید عموماً په مالیاتي دفتر کې په حضوري ډول کېږي، او مفتش لاسرسی فعالوي. وېب‌پاڼه تر ډېره په «Türkmençe» چلېږي او تر فعالېدو وروسته د برېښنايي راپورونو سپارلو ملاتړ کوي. مالیاتي کال د جنوري له 1 څخه د ډسمبر تر 31 پورې دی. د بهرنیو اسعارو مبلغونه د «Türkmenistanyň Merkezi banky» د رسمي تبادلې نرخ له مخې اړول کېږي. نړیوال مالیاتي تړونونه هغه وخت لومړیتوب لري چې شرطونه یې پوره وي. مالیه ورکوونکي عموماً مکلف دي د عوایدو، کسرونو، لګښتونو او مالیه‌وړ توکو ریکارډ وساتي، اړین راپورونه وسپاري او د ورکړې وړ مبلغونه ورکړي. حقوقي اشخاص او انفرادي سوداګر باید د بهرني بانکي حساب د پرانیستلو یا تړلو خبر په درېیو ورځو کې ورکړي. د بانک له لارې دولتي بودجې ته د لېږل شوو تادیاتو بانکي لېږد فیس نه لري. پر افرادو عموماً د مالیه‌وړ عاید 10% مالیه لګېږي. د مالیې استازی معمولاً د هرې ورکړې پر مهال مالیه ګرځوي او د نغدو تادیاتو په ورځ یې لېږدوي، یا د غیرنغدي ګټو په صورت کې تر راتلونکې ورځې ناوخته نه. د استازي کلنی راپور عموماً د راتلونکي کال د جنوري تر 20 پورې سپارل کېږي. د استازي تر کنټرول لاندې نه عواید او بهرني عواید جلا قواعد لري، او بهرنی وګړی عموماً اړوند اظهارنامه د راتلونکي کال د اپرېل تر 1 پورې سپاري. د افرادو ترلاسه شوې ونډې او نور د سهم عواید په 10% مالیه کېږي. انفرادي سوداګر کولای شي عمومي نظام، چې د مستندو لګښتونو تر ایستلو وروسته پر عاید 10% مالیه لګوي، یا ساده/پټېنټي نظام وکاروي، که فعالیت یې د وزیرانو کابینې له خوا ټاکل شوی وي. د پټېنټ په نظام کې د هر فعالیت لپاره یو ثابت مبلغ پلي کېږي؛ که څو فعالیتونه وي، تر ټولو لوړ اړوند مبلغ کارول کېږي. پر ناخالص عاید 2% اضافي مالیه هم لګېدای شي، او لګښتونه نه ترې ایستل کېږي. ساده راپورونه عموماً د راتلونکې میاشتې تر 15 او تادیه تر 25 پورې سپارل کېږي؛ په عمومي نظام کې راپور عموماً تر 25 پورې او تادیه د راتلونکې میاشتې تر 10 پورې وي. اوسېدونکي حقوقي اشخاص او دایمي استوګنځایونه د مجازو کسرونو وروسته د ګټې پر بنسټ د ګټې مالیه محاسبه کوي. د اوسېدونکي حقوقي شخص معیاري نرخ 8% دی. پر دولتي اعتباري بنسټونو، دولتي بیمه‌کوونکو او د مخابراتو، معیار جوړونې، میترولوژۍ یا تصدیق فعالیتونو 50% نرخ پلي کېږي؛ پر نورو حقوقي اشخاصو 20%. خصوصي کوچني حقوقي اشخاص ښايي د ناخالص عاید د ځانګړي 2% نظام تابع وي چې کسرونه یې محدود دي. ځوان تصدۍ په لومړي کال کې 50% او په دویم او درېیم کال کې 25% کموالی ترلاسه کولای شي. د حقوقي شخص ترلاسه شوې ونډې او نور د سهم عواید په 15% مالیه کېږي. د هایدروکاربن فعالیتونه د هایدروکاربن سرچینو د قانون ځانګړي قواعد لري. هغه غیرمقیم چې دایمي استوګنځای نه لري، عموماً د ترکمنستان له سرچینې ناخالص عاید باندې 15% مالیه کېږي، د ارزښت‌زیاتونې مالیې پرته. له عملې پرته د بېړۍ یا الوتکې د کرایې نرخ 6% دی. د مالیې استازی معمولاً دا ګرځول شوې مالیه د راتلونکې میاشتې تر 20 پورې راپوروي او د اړوندې ګرځونې کړنلارې له مخې یې ورکوي. د ارزښت‌زیاتونې مالیه، چې «goşulan baha üçin salgyt» نومېږي، عموماً د حقوقي اشخاصو او انفرادي سوداګرو پر مالیه‌وړ دوران 15% ده. د مالیې بنسټ د مالیې پرته بیه ده. د 105مې مادې له مخې پر ټاکلو معاملاتو صفر نرخ پلي کېږي. مرکزي بانک، د هایدروکاربن ځینې قراردادیان او فرعي قراردادیان چې د تېلو کارونه کوي، خصوصي حقوقي اشخاص او د ساده نظام لاندې انفرادي سوداګر د هغو کټګوریو په ډله کې دي چې د ارزښت‌زیاتونې مالیه ورکوونکي نه ګڼل کېږي. حقوقي اشخاص او د شراکت غړي عموماً میاشتني راپورونه ورکوي، حال دا چې انفرادي سوداګر او شراکتونه ځانګړي شپږمیاشتني یا کلني راپورونه لري. راپورونه عموماً د راتلونکې میاشتې تر 20 او تادیه تر 25 پورې وي. غیرمقیم ته د تادیاتو لپاره د سرچینې پر بنسټ ګرځونه یا د مالیې ګرځولو کړنلاره پلي کېدای شي. مالیاتي رسید، یا «hasap-faktura»، معامله ثابتوي؛ د اخیستل شوې مالیې کسر یوازې هغه وخت کېږي چې قانوني اجازه ولري او د مالیه‌وړ فعالیت لپاره ځانګړې کېدای شي. اکسیز د ټاکلو توکو د تولید یا واردولو پر مهال پر حقوقي اشخاصو او افرادو لګېږي. بېلګې یې الکول او بیر، تنباکو، پټرول او ډیزل دي. ثبت شوی نرخ‌لیک بیر 34.5%، شراب یا تر 20% الکول 44.85%، له 20% پورته او تر 30% پورې الکول 70.15%، له 30% پورته الکول 88.55% او پټرول یا ډیزل 40% ښيي. د وارداتو چلند توپیر کولای شي؛ په نرخ‌لیک کې د بېلګې په توګه پر بیر 66% او لږ تر لږه په هر لیټر 6 TMT، او پر تنباکو 59% او لږ تر لږه د هر پاکټ لپاره USD 2.5 شامل دي. د راپور او تادیې ضرب‌الاجلونه د مالیاتي قانون او ګمرکي کړنلارې تابع دي. د کان‌اېستنې مالیه پر هغو حقوقي اشخاصو او انفرادي سوداګرو پلي کېږي چې له ځمکنیو اوبو پرته معدني مواد باسي، مګر د ځانګړي قرارداد له مخې د هایدروکاربن قراردادیان ترې مستثنا دي. د ګاز نرخ 22% او د خام نفت 10% دی. د نورو معدني موادو نرخ د ګټې کچې پر بنسټ له 15% پورې ګټې لپاره 0% تر له 25% پورته ګټې لپاره 50% پورې دی، او منځني نرخونه یې 30%، 32%، 35%، 40% او 45% دي. راپور درې‌میاشتنی دی؛ اظهارنامه عموماً د راتلونکې میاشتې تر 20 او تادیه تر 25 پورې ده. د هایدروکاربن قراردادیان ښايي هره میاشت د 25مې نېټې پر مهال مخکېنۍ تادیه هم وکړي. د ملکیت مالیه عموماً پر هغو حقوقي اشخاصو او بهرنیو حقوقي اشخاصو پلي کېږي چې په ترکمنستان کې د تولید ملکیت لري. بنسټ یې د ثابتو شتمنیو او زېرمو د کلني اوسط ارزښت دی، او نرخ 1% دی. محاسبه د لومړۍ درې‌میاشتنۍ مودې لپاره 0.25%، د لومړۍ نیمایي لپاره 0.5%، د نهو میاشتو لپاره 0.75% او د کال لپاره 1% ده. اظهارنامه عموماً د راتلونکې میاشتې تر 20 او تادیه تر 25 پورې وي. ورکړل شوی قانون خصوصي حقوقي اشخاص له دې مالیاتي ورکوونکو کټګورۍ څخه مستثنا کوي. په معافیتونو کې د ښوونې، روغتیا، کرنې، مذهب او عامه سازمانونو ځینې ډولونه او د ازادې سیمې ټاکل شوی ملکیت شامل دي. ترکمنستان سیمه‌ییز او د ځانګړې موخې فیسونه هم کاروي. د اعلان فیس په عشق‌آباد او آرکاداغ کې 5%، په سیمه‌ییزو مرکزونو کې 4% او په نورو ځایونو کې 3% دی. د سیمې د ښه کولو فیس، د تمځایونو چلوونکو فیس، د موټر پلور فیس چې د معاملې تر بشپړېدو مخکې ورکول کېږي، او د موټر لرونکي فیس چې تخنیکي کتنې ته تر تګ مخکې ورکول کېږي هم لګېدای شي. د کور فیس د انفرادي سوداګرو لپاره د ارزښت‌زیاتونې مالیې وروسته د ناخالص عاید 0.3% دی، او لږ تر لږه په میاشت کې 5 TMT؛ نور کارکوونکي په میاشت کې 5 TMT ورکوي، کرنیز حقوقي اشخاص 0.5% او نور حقوقي اشخاص 1.5%. د کرنې صندوق ته ونډه د بل‌کړل شوې ګټې 3% ده، او د عشق‌آباد ځانګړي حساب فیس یې د مالیې بنسټ 0.5% دی. د سیمه‌ییزې بودجې ونډه د مالیه ورکوونکي له نرخ سره یو شان نه ده. د 2026 لپاره د ارزښت‌زیاتونې، ګټې او کان‌اېستنې مالیاتو هغه ونډې چې سیمه‌ییزو بودجو ته ځي، د عشق‌آباد، آرکاداغ، احل، بلخان، داش‌اغوز، لباب او ماري ترمنځ توپیر لري. د بېلګې په توګه، داش‌اغوز او لباب د نومول شوو ونډو 100% ترلاسه کوي، حال دا چې عشق‌آباد د ارزښت‌زیاتونې 5.1%، د ګټې 5% او د کان‌اېستنې 6% مالیه ترلاسه کوي. د ترکمنستان رسمي مالیاتي وېب‌پاڼه د دوه‌ګونې مالیې د مخنیوي 30 فعال تړونونه ښيي. د تړون له مخې د مالیې کمښت عموماً غوښتنلیک او د بل دولت رسمي د استوګنې سند غواړي. سند د تادیې تر مخه یا د اړوندې مودې تر پای وروسته د درېیو کلونو په دننه کې سپارل کېدای شي. د عاید، ګټې یا ملکیت پر بهرني مالیاتي کریډیټ عموماً د ترکمنستان د مالیې تر مبلغ پورې محدودیت شته، او د بهرني چارواکي ثبوت ته اړتیا لري. د مالیاتو اداره غیرمقیم ته په ترکمنستان کې د ورکړې مالیې تصدیق‌لیک ورکولای شي. اضافه ورکړه لومړی د بلې مالیې یا جریمې پور پر وړاندې حسابېږي، عموماً له بلې ورځې. که پور نه وي، مالیه ورکوونکی لیکلې د بېرته ورکړې غوښتنه کولای شي؛ مالیاتي دفتر عموماً په 10 ورځو کې سپارښتنه چمتو کوي او مالي اداره په 20 ورځو کې مبلغ بېرته ورکوي. د ناوخته بېرته ورکړې لپاره هره ورځ 0.03% ټاکل شوې وضعه لري، او د ادعا موده عموماً پنځه کاله ده. د مالیې پلټنې د دفتر دننه یا د اسنادو پر بنسټ کېدای شي. مستنده پلټنه عموماً تر پنځو تېرو مالیاتي کلونو ډېره موده نه رانغاړي، مګر په هغو استثنايي حالتونو کې چې د مالیې بنسټ څو دورې پوښي. مالیاتي دفتر عموماً لږ تر لږه پنځه کاري ورځې مخکې خبر ورکوي، خو د سرغړونې شک کېدای شي د مخکینۍ خبرتیا اړتیا ختمه کړي. پلټنه عموماً تر دوو میاشتو ډېره نه وي؛ لوړ مالیاتي ارګان یې تر یوه کال پورې غځولای شي. متقابلې پلټنې شونې دي او د پلټنې پر مهال سمونې محدودېدای شي. لیکلی شکایت لومړی د مسوول مالیاتي دفتر مشر ته ځي. بل شکایت عموماً د پرېکړې تر صادرېدو وروسته د یوې میاشتې په دننه کې وړاندې کېږي، او اداره عموماً په یوه میاشت کې پرېکړه کوي. شکایت عموماً د پلي کېدو بهیر نه دروي. د ترکمنستان له قانون سره سم محکمه‌ییز بهیر هم شونی دی. نه ورکړل شوي مکلفیتونه د سود، مالي جریمو، د حساب محدودیتونو او د ملکیت د خوندي کولو یا پلور سبب کېدای شي؛ د حقوقي شخص پر وړاندې نه منل شوی پور له جلا دعوې پرته راټولېدای شي.