东帝汶的税收

个人在任何一个开始或结束于某纳税年度的12个月期间内于东帝汶居住至少183天，通常属于居民自然人。居民雇员月工资不超过US$500的部分适用0%的工资所得税税率，超出部分适用10%。非居民雇员全部工资适用10%。雇主代扣税款，并于次月15日前缴纳，年度工资表格须于3月31日前提交。正确代扣的工资税通常是最终税，因此没有单独经营业务的雇员通常不必提交年度所得税申报表。 经营业务的居民个人每年有US$6,000的免税门槛，超出部分按10%征税。非居民个人通常按10%征税。公司和其他应税法人实体按应税收入的10%纳税，应税收入按总收入扣除《税收与关税法》允许的扣除项计算。企业必须在开始经营前登记，取得纳税人识别号（TIN），并使用 ATTL 或其 e-Tax 服务办理相关申报。 企业通常按总营业额的0.5%缴纳所得税分期款。上一年度营业额超过US$1,000,000的企业须按月缴纳，缴款日为每月15日，首期于2月15日缴纳。营业额不超过该门槛的企业按季度缴纳，日期为4月15日、7月15日、10月15日和1月15日。分期款抵扣年度税款；多缴的部分可能形成预缴税款余额。年度申报表（包括损益表、资产负债表和现金流量表）须于3月31日前提交。 特定付款适用预扣税。常见税率包括：特许权使用费、土地或建筑物租金及奖金为10%；建筑施工和建筑工程为2%；施工咨询、项目管理、工程设计和现场监理为4%；航空或海上运输为2.64%；采矿或采矿支持服务为4.5%。向在东帝汶没有常设机构的非居民付款，通常适用10%的预扣税。付款方应于次月15日前缴纳预扣税，并向收款方提供预扣税通知。根据收入类别和收款方情况，预扣税可能是最终税；在这种情况下，该项收入不与其他收入合并，也不能就该收入进一步扣除或申请退税。 服务税适用于酒店、餐馆、酒吧和电信服务。月营业额低于US$500时税率为0%；月营业额达到或超过US$500时，全部月营业额按5%征税。应税货物进口通常按海关完税价格征收2.5%的销售税和2.5%的进口关税。消费税适用于特定货物，包括酒类、烟草、燃料、高价值乘用车、武器、游艇和私人飞机。例如，啤酒每升征收US$1.90，烟草每千克US$19，汽油或柴油每升US$0.06。外交或联合国进口、临时进口、人道主义物资和某些低价值收费等类别可能享有豁免。 截至2026年9月13日，所审阅的 ATTL 税目清单中没有现行增值税登记、税率或退税制度。政府已拟定增值税法草案，2026年国家预算提到为可能于2027年引入增值税做准备；但拟议规则在颁布并生效前不是现行法律。石油和矿产税适用由国家石油与矿产收入局 NDPMR 管理的专门制度，因此不应自动将普通企业税规则用于石油活动。 居民纳税人通常申报全球收入，非居民则对东帝汶来源收入纳税。外国税收抵免按国家分别计算，抵免额不得超过对应外国收入在东帝汶应缴的税款，超额抵免不得结转。帝汶海条约附件G中的《澳大利亚—东帝汶税收法典》适用于帝汶海联合石油开发区。未核实相关条约已获批准且适用于该项收入前，不应假定可以享受条约优惠。 个人和非政府组织通常向 ATTL 登记；公司通过 SERVE.IP 取得 TIN。登记需要有效电子邮箱、相关表格和负责的 ATTL 办公室。纳税申报和缴款可通过 BNU 分行、电子支付、e-Tax 或 P24 办理；银行付款可能收取US$0.50手续费。ATTL 员工不得亲自收取税款。纳税人可在收到评税、追加税款或其他决定通知后的60天内，以书面形式向国家税务局长或上诉处提出申诉，并说明理由。