افغانستان میں ٹیکس

افغانستان میں زیادہ تر ٹیکس کارروائیوں کا انتظام وزارتِ مالیات اور افغانستان کے ٹیکس حکام، یعنی افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ، کرتے ہیں۔ صوبائی ریونیو دفاتر (مستوفیت)، کسٹم حکام اور بعض ادائیگیوں کے لیے مرکزی بینک (د افغانستان بانک) اضافی فرائض انجام دیتے ہیں۔ ٹیکس شناختی نمبر (TIN) ان افراد کے لیے درکار ہے جن پر ٹیکس اور کسٹم ڈیوٹی لاگو ہو، بعض ودہولڈنگ ایجنٹوں اور بینک کھاتہ داروں کے لیے۔ افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ اس کے لیے آن لائن کارروائی فراہم کرتا ہے؛ دیکھی گئی ہدایات کے مطابق اجرا اور دوبارہ پرنٹنگ مفت ہیں اور درج شدہ کارروائی کا وقت 24 کام کے گھنٹے ہے۔ ARDES/e-Filing، TAIS اور RMIS جیسی الیکٹرانک خدمات درخواستوں، گوشواروں اور انتظامیہ سے مراسلت میں معاون ہیں۔ ٹیکس کے مقیم افراد پر عموماً ان کی عالمی آمدنی پر ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔ غیر مقیم افراد کا جائزہ افغانستان کے ذرائع سے ہونے والی آمدنی پر لیا جاتا ہے۔ رہائش کے اشاروں میں معمول کی بنیادی رہائش یا ٹیکس سال میں 183 دن قیام شامل ہیں؛ بیرونِ ملک افغان سرکاری ملازمین بھی اس میں شامل ہیں۔ قابلِ ٹیکس آمدنی میں دیگر چیزوں کے علاوہ اجرت، فیس، کمیشن، کاروباری آمدنی، منقولہ یا غیر منقولہ جائیداد منتقل کرنے سے منافع، سود، منافعِ حصص، کرایہ، رائلٹی، انعامات اور شراکت داری کے منافع میں حصے شامل ہیں۔ خالص آمدنی مجموعی وصولیوں میں سے عام اور ضروری قابلِ کٹوتی اخراجات نکال کر شمار کی جاتی ہے۔ افراد کے لیے امدادی اقدام کے بعد 2026 میں اعلان کردہ سالانہ آمدنی کی حدیں یہ ہیں: 0 سے 120,000 AFN پر 0 فیصد، 120,001 سے 1,200,000 AFN پر 10 فیصد، اور 1,200,000 AFN سے زیادہ پر 15 فیصد۔ دیکھی گئی ہدایات کے مطابق کم از کم دو ملازمین والے آجروں کو اجرت پر ٹیکس کاٹنا ہوتا ہے۔ اجرت کی بنیاد میں باقاعدہ معاوضہ، اوور ٹائم اور نقد یا غیر نقد مراعات شامل ہیں۔ پرانی ہدایات میں ماہانہ حد 5,000 AFN ہے۔ آجر ماہ ختم ہونے کے بعد دس دن کے اندر کٹا ہوا ٹیکس جمع کراتا ہے۔ جس شخص کا صرف ایک آجر ہو، جس کی آمدنی صرف اجرت ہو اور جس کی کٹوتی درست ہو، اسے اس قاعدے کے تحت سالانہ گوشوارہ جمع کرانے کی ضرورت نہیں؛ متعدد آجروں یا اضافی آمدنی سے سالانہ گوشوارہ لازم ہو سکتا ہے۔ پے رول پر عمل سے پہلے موجودہ ذاتی ٹیکس جدول افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ سے دوبارہ تصدیق کریں۔ کرایے کی ادائیگیوں پر ودہولڈنگ ٹیکس تب لاگو ہوتا ہے جب کرایہ دار کمپنی، قانونی ادارہ یا کاروباری سرگرمی کرنے والا فرد ہو اور ماہانہ کرایہ 10,000 AFN سے زیادہ ہو۔ 10,000 سے زیادہ اور 100,000 AFN تک کی رقم پر شرح 10 فیصد، اور 100,000 AFN سے زیادہ پر 15 فیصد ہے۔ کرایہ دار افغان شمسی مہینے کے اختتام کے بعد 15 دن کے اندر کٹا ہوا ٹیکس ذمہ دار دفتر کو ادا کرتا ہے۔ مکان مالک سالانہ گوشوارے میں کرایہ ظاہر کرتا رہتا ہے اور ودہولڈنگ ٹیکس کو واجب ٹیکس کے مقابلے میں منہا کرتا ہے۔ واحد مالک یا خود روزگار شخص پر عموماً قابلِ ٹیکس خالص منافع کے مطابق ذاتی ٹیکس کی حدیں لاگو ہوتی ہیں۔ الگ قانونی شخصیت والی کمپنی اپنے خالص منافع پر قانونی ادارے کے طور پر ٹیکس دیتی ہے۔ کاروباروں کو ہر سرگرمی کا الگ ریکارڈ رکھنا چاہیے، جس میں معاون دستاویزات، لیجر، مالی گوشوارے، معاہدے اور بینک، درآمد و برآمد کے ریکارڈ شامل ہیں۔ آڈٹ میں انتظامیہ تیسرے فریق سے بھی معلومات مانگ سکتی ہے۔ کمپنیوں اور قانونی اداروں، بشمول صحت مراکز، کے لیے 2026 میں 10 فیصد انکم ٹیکس کی شرح کا اعلان کیا گیا۔ کان کنی کی کمپنیاں اس کمی سے مستثنیٰ ہیں؛ دیکھی گئی اطلاع میں موجودہ شرح نہیں بتائی گئی، جبکہ پرانی دستاویزات میں 20 فیصد درج ہے۔ مجموعی وصولیوں پر ٹیکس (Business Receipts Tax) کٹوتیوں سے پہلے کی مجموعی وصولیوں پر لگتا ہے۔ قانونی ادارے سہ ماہی گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔ پرانے قاعدے کے تحت یہ ایسے افراد پر لاگو ہوتا ہے جن کا سہ ماہی کاروباری حجم کم از کم 750,000 AFN ہو۔ سابقہ عمومی شرح 2 فیصد تھی، بعض ہوٹلوں، ریستورانوں اور تقریبات کے ہالوں کے لیے 5 فیصد، اور ٹیلی مواصلات، بین الاقوامی مسافر ایئرلائنز اور خصوصی درجہ بندی والے ہوٹلوں یا ریستورانوں کے لیے 10 فیصد۔ درآمد پر کسٹم 2 فیصد BRT وصول کرتا ہے اور اسے پیشگی ادائیگی کے طور پر منہا کیا جاتا ہے۔ انکم ٹیکس کے لیے BRT کو خرچ شمار کیا جا سکتا ہے۔ شمسی سہ ماہی کے اختتام کے بعد عموماً 15 دن کے اندر گوشوارہ اور ادائیگی واجب ہوتی ہے؛ آمدنی نہ ہونے پر بھی صفر گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ وزارتِ مالیات کی 2024 کی ہدایت کے تحت، سالانہ کاروباری حجم 2,000,000 AFN تک رکھنے والے چھوٹے تاجروں کو مقررہ ٹیکس سے استثنیٰ ہے۔ اگر سالانہ کاروباری حجم اس حد سے زیادہ ہو تو شائع شدہ قاعدے کے مطابق کل کاروباری حجم کا 0.3 فیصد لاگو ہوتا ہے۔ دیکھی گئی اطلاع میں استثنیٰ کے آغاز، واپسی اور درست دائرۂ کار کی مکمل تفصیل شائع نہیں ہوئی۔ پرانے مقررہ ٹیکس قواعد میں درآمد کنندگان، ٹرانسپورٹرز، ٹھیکے داروں، نمائشوں اور چھوٹے کاروباروں کا ذکر ہے؛ درآمد کنندگان کے لیے ان قواعد میں درست کاروباری لائسنس کے لحاظ سے منہا ہونے والا 2 فیصد ٹیکس یا حتمی 3 فیصد ٹیکس درج تھا۔ تازہ ترین ہدایت پرانی شرحوں کی جگہ لے سکتی ہے۔ شائع شدہ قانون کے تحت ویلیو ایڈڈ ٹیکس، جسے بین الاقوامی طور پر VAT کہا جاتا ہے، کی شرح 10 فیصد اور رجسٹریشن کی حد 150,000,000 AFN ہے۔ حد عبور کرنے کے بعد 15 دن کے اندر رجسٹریشن کی درخواست دینا لازم ہے۔ رضاکارانہ رجسٹریشن کے لیے دیگر شرائط کے ساتھ قابلِ ٹیکس کاروباری حجم، مستقل کاروباری جگہ اور ٹیکس کی پابندی درکار ہے؛ مزید یہ کہ زیادہ تر کاروباری حجم کاروباروں کو فروخت ہونا چاہیے یا کم از کم 25 فیصد برآمدات سے حاصل ہونا چاہیے۔ شائع شدہ فہرستوں میں صحت، تعلیم، مالیاتی اور بیمہ خدمات، رہائشی جائیداد اور مذہبی، انسانی ہمدردی اور کھیلوں کی خدمات خارج ہیں۔ برآمدات، بین الاقوامی زمینی نقل و حمل اور بعض بنیادی غذاؤں اور کتابوں پر صفر شرح ہو سکتی ہے۔ VAT کی مدت کے اختتام کے بعد 30 دن کے اندر گوشوارہ اور ادائیگی واجب ہے۔ خریداری پر ادا کردہ ٹیکس کے لیے VAT رسید یا درآمدی دستاویزات درکار ہیں۔ زائد رقم عموماً اگلی مدت میں منتقل کی جاتی ہے؛ دستاویزی رقم واپسی کے طریقے کے لیے 45 دن کی مدت درج ہے۔ قیمت طے کرنے یا رسید جاری کرنے سے پہلے VAT اور BRT کے موجودہ باہمی تعلق کی افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ سے تصدیق کریں، کیونکہ اسے عوامی طور پر پوری طرح واضح نہیں کیا گیا۔ دیگر چارجز میں منقولہ اور غیر منقولہ جائیداد کی منتقلی پر ٹیکس، ودہولڈنگ ٹیکس، مقررہ ٹیکس، کسٹم ڈیوٹی اور درآمدی چارجز شامل ہیں۔ 2026 کے لیے پرانی 1 فیصد شرح کے بجائے 0.5 فیصد منتقلی ٹیکس کا اعلان ہوا۔ تیل و گیس کے بعض لین دین کے لیے شائع شدہ معلومات میں دیگر چیزوں کے علاوہ تھوک فروخت پر 50 AFN فی ٹن، کمیشن پر فروخت کرنے والوں کے لیے معیار کے درجے کے مطابق 100,000، 70,000، 50,000 یا 25,000 AFN کی مقررہ ماہانہ رقم، اور ایسے سامان کے لیے 80 AFN فی ٹن شامل تھا جو ٹن کے حساب سے خریدا جائے اور کلوگرام کے حساب سے فروخت ہو۔ سامان کی نقل و حمل کے لیے پرانی 1 فیصد شرح کے بجائے 0.5 فیصد چارج کا اعلان ہوا۔ پیٹرول پمپوں پر ابتدا میں فی لیٹر 0.3 فیصد مقررہ ٹیکس لاگو تھا؛ 2026 کے لیے فی ٹن نظام کا اعلان ہوا۔ قابلِ اطلاق حساب کا تعین افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ یا وزارتِ مالیات کی تازہ ترین ہدایت کرتی ہے۔ افغان ٹیکس سال 21 مارچ سے 20 مارچ تک ہے۔ پرانے طریقۂ کار کے قواعد کے مطابق کمپنیوں اور واحد مالکان کا سالانہ گوشوارہ اگلے ٹیکس سال کے جوزا کے اختتام تک جمع کرانا ہوتا ہے۔ ودہولڈنگ ٹیکس، BRT اور VAT کی تاریخیں متعلقہ مہینے، سہ ماہی یا VAT مدت پر منحصر ہیں۔ الیکٹرانک فائلنگ دستیاب ہے؛ جمع کرانے سے پہلے ادائیگی کا طریقہ، ذمہ دار دفتر اور موجودہ آخری تاریخ جانچیں، کیونکہ پرانی ہدایات اور نئی اطلاعات ساتھ ساتھ موجود ہیں۔ زائد ادائیگی پہلے واجب الادا ٹیکس یا کسٹم قرض کے مقابلے میں ایڈجسٹ ہوتی ہے۔ باقی رقم بطور کریڈٹ آگے منتقل کی جا سکتی ہے یا دستاویزی طریقۂ واپسی کے ذریعے طلب کی جا سکتی ہے۔ پرانے قواعد کے تحت گوشوارے کی آخری تاریخ کے پانچ دن کے اندر ایڈجسٹمنٹ کی درخواست دی جا سکتی ہے، اور افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ سے 60 دن کے اندر فیصلے کی توقع ہوتی ہے۔ فیصلے کے خلاف 30 دن کے اندر اپیل، اور اس کے بعد مزید 30 دن کے اندر عدالت سے رجوع کیا جا سکتا ہے۔ دیکھی گئی ہدایت کے تحت متنازعہ تعین شدہ ٹیکس عموماً ادا کرنا برقرار رہتا ہے۔ تاخیر سے فائلنگ، گوشوارہ نہ دینا، TIN نہ ہونا، ودہولڈنگ ٹیکس جمع نہ کرانا، ناقص ریکارڈ یا ٹیکس چوری سے اضافی ٹیکس، جرمانے، کھاتہ ضبطی، کاروبار کی بندش، لائسنس کی تجدید میں مسائل یا 20,000 AFN سے زیادہ ثابت شدہ قرض پر سفری پابندی ہو سکتی ہے۔ ٹیکس کی معلومات عموماً خفیہ ہوتی ہیں۔ سرحد پار سرگرمیوں کے لیے قواعد افغان ذرائع کی آمدنی پر ٹیکس لگاتے ہیں؛ ٹیکس کے مقیم افراد پر عموماً عالمی آمدنی کا جائزہ لیا جاتا ہے۔ مستقل کاروباری مرکز دیگر صورتوں کے علاوہ دفتر، کارخانے، ورکشاپ، گودام، نکالنے کی جگہ، تعمیراتی یا تنصیب کے منصوبے، پیکنگ کی سہولت یا مستقل فروختی نمائش سے قائم ہو سکتا ہے۔ بعض غیر ملکی خدمات پر وصول کنندہ کے ذریعے VAT ادا کرنے کا قاعدہ لاگو ہوتا ہے۔ افغانستان ریونیو ڈیپارٹمنٹ معاہداتی استثنا کی کارروائی رکھتا ہے، لیکن دیکھی گئی ویب سائٹس پر نافذ دوہرے ٹیکس کے معاہدوں کی تازہ فہرست شائع نہیں تھی۔ اس لیے 2023 کے ابتدائی دستخط شدہ یا پیراف شدہ پاکستان-افغانستان معاہدے کو تازہ تصدیق کے بغیر نافذ نہ سمجھیں۔ ہر مخصوص حساب کے لیے تازہ ترین ہدایت، ذمہ دار دفتر اور موجودہ فائلنگ حیثیت پرانی انگریزی ہدایات پر فوقیت رکھتی ہے۔